11 優跑二手車行為適用加值型營業稅之營業人，於 107 年 5 月以 210 萬元（含營業稅）購入陳董事 長個人名下的中古跑車一輛，並於 108 年 1 月以 189 萬元（含營業稅）售出。請問優跑車行在申報 108 年 1 至 2 月份的營業稅時，關於此筆車輛銷售之銷項稅額與可申報扣抵之進項稅額，下列何者正確？
(A)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 10 萬元
(B)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 9 萬元
(C)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 10 萬元
(D)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 9 萬元

I.銷項稅額

189萬 / 1.05 = 180萬   

銷項稅額 = 180萬 * 5% = 9萬

II.進項稅額

設算進項稅額 =  (210萬/1.05) * 5% = 10萬  → 不得大於 銷項稅額 = 180萬 * 5% = 9萬

故 銷項稅額 9萬   進項稅額 9萬

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11.11 優跑二手車行為適用加值型營業稅之營業人，於 107 年 5 月以 210 萬元（含營業稅）購入陳董事 長個人名下的中古跑車一輛，並於 108 年 1 月以 189 萬元（含營業稅）售出。請問優跑車行在申報 108 年 1 至 2 月份的營業稅時，關於此筆車輛銷售之銷項稅額與可申報扣抵之進項稅額，下列何者正確？

(A)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 10 萬元
(B)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 9 萬元
(C)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 10 萬元
(D)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 9 萬元代號：31340頁次：4－3

正確題目內容

11.11 優跑二手車行為適用加值型營業稅之營業人，於 107 年 5 月以 210 萬元（含營業稅）購入陳董事 長個人名下的中古跑車一輛，並於 108 年 1 月以 189 萬元（含營業稅）售出。請問優跑車行在申報 108 年 1 至 2 月份的營業稅時，關於此筆車輛銷售之銷項稅額與可申報扣抵之進項稅額，下列何者正確？

(A)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 10 萬元
(B)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 9 萬元
(C)銷項稅額 10 萬元，進項稅額 10 萬元
(D)銷項稅額 9 萬元，進項稅額 9 萬元