12 甲公司於 Xl 年 1 月 1 日以$400,000 取得乙公司 80%之股權，當日乙公司之權益為$500,000，且所有 可辨認資產及負債之公允價值均等於帳面金額。甲公司依可辨認淨資產之比例衡量非控制權益。X1 年甲公司與乙公司之稅前個別淨利（不含投資收益或股利收入）分別為$500,000 與$80,000，乙公司 於 X1 年宣告並發放股利$10,000，並預期於未來每年均會發放股利。甲公司與乙公司分開申報其所 得稅，其適用稅率分別為 20%與 25%，甲公司對乙公司投資之課稅基礎等於甲公司原始投資成本， 假設股利所得與證券交易所得之適用稅率與一般所得相同，甲乙二公司於 X1 年初均無遞延所得稅。 除前述外，甲乙二公司無其他財稅差異。試問 X1 年之合併所得稅費用為何？
(A)$121,600
(B)$129,600
(C)$131,200
(D)$131,600

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統計： A(4), B(19), C(6), D(4), E(0) #1187787

詳解 (共 3 筆)

#2384295
子公司所得稅費用：80,000*25%=...
(共 207 字，隱藏中）
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#5904656
因為題目沒有說投資收益免稅，所以要當作有財稅差異認列DTL，故答案為129,600
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#5902602
500,000*20% + 80,000*25% + 80,000*(1-25%)*80%*20%=129,600
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