試題詳解

13 甲公司帳列遞延所得稅皆按 20%所得稅率計算。若該公司於 X6 年底應課稅暫時性差異的資 料如下，則 X7 年底遞延所得稅負債的期末總餘額為何？ 與土地重估增值有關之暫時性差異$600,000，X7 年底再次進行重估價，使該暫時性差異增 為$900,000。 與設備重估增值有關之暫時性差異$450,000；X7 年經折舊提列，使該暫時性差異減為 $360,000。  X5 年初因吸收合併企業，而認列廉價購買利益$400,000，依稅法規定，合併取得消滅公司 可辨認淨資產公允價值超過收購成本部分，係自取得年度起分 5 年平均計入課稅所得。
(A)$74,000
(B)$164,000
(C)$284,000
(D)$300,000