試題詳解

14 甲公司 X4 年稅前會計淨利與課稅所得調節如下：

稅前會計淨利	$560,000
暫時性差異
售後服務保證費用(一年期)	14,000
折舊費用	(60,000)
課稅所得	$514,000

X4 年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為 20%。X4 年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於 X5 年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則 X4 年有關所得稅之分錄應包括：
(A)借記所得稅費用$112,000
(B)借記所得稅費用$137,600
(C)貸記遞延所得稅資產$92,000
(D)貸記遞延所得稅負債$92,000