14 甲公司 X4 年稅前會計淨利與課稅所得調節如下：

稅前會計淨利 $560,000
暫時性差異
　售後服務保證費用(一年期) 14,000
　折舊費用 (60,000)
課稅所得 $514,000
X4 年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為 20%。X4 年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於 X5 年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則 X4 年有關所得稅之分錄應包括：
(A)借記所得稅費用$112,000
(B)借記所得稅費用$137,600
(C)貸記遞延所得稅資產$92,000
(D)貸記遞延所得稅負債$92,000

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統計： A(36), B(8), C(5), D(6), E(0) #644356

dusttear

B1 · 2015/08/03

#1128832

X4 年底折舊所產生之"累計應課稅金額"為$188,000

188,000*20%=37,600 (期末遞延所得稅負債累計數)

37,600-25,600=12,000 (本期遞延所得稅負債上升數)

14,000*20%=2,800 (本期遞延所得稅資產上升數)

514,000*20%=102,800 (本期應付所得稅)

所得稅費用　　　112,000

遞延所得稅資產　　2,800

　遞延所得稅負債　　　 12,000

　應付所得稅　　　　　102,800