試題詳解

15 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$1,027,751 發行面額$1,000,000，票面利率 5%，三年到期，每年年 底付息一次，有效利率 4%之可轉換公司債。經評估於公司債發行時，相同條件但不可轉換之 公司債，其市場利率為 6%。X1 年初所得稅稅率 20%，無其他財稅差異。試問 X1 年 1 月 1 日發行日考慮所得稅影響，則下列分錄何者正確？
(A)貸記資本公積－認股權$43,585，貸記遞延所得稅負債$10,896
(B)貸記資本公積－認股權$54,481，借記遞延所得稅資產$10,896
(C)貸記公司債溢價$27,751，貸記遞延所得稅負債$5,550
(D)借記公司債折價$26,730，借記遞延所得稅資產$5,346