17 甲公司 X1 年底結帳前的保留盈餘及其他權益分別為$20,000,000 及$5,000,000，由甲公司編製完 成的 X1 年度綜合損益表得知本期淨利$1,200,000、國外營運機構財務報表換算之兌換差額（稅後 淨額）$(500,000)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之股票投資未實現評價利益（稅後淨額） $200,000、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資未實現評價利益（稅後淨額）$300,000、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資出售利益$100,000。請問甲公司 X1 年底資產負債 表權益項下之「保留盈餘」及「其他權益」金額分別為多少？
(A)$21,200,000；$5,000,000
(B)$21,300,000；$5,100,000
(C)$21,400,000；$5,200,000
(D)$21,500,000；$5,300,000

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統計： A(26), B(14), C(8), D(2), E(0) #2771342

詳解 (共 3 筆)

#5164171
1.國外營運機構財務報表換算之兌換差額（...
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#5081488
保留盈餘： 結帳前2000萬+本期淨利...
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#6926378
此題關鍵就是只要分類好會計科目該去哪就好。
➡️OCI的科目年底結帳會結轉至其他權益(AOCI)裡面。
➡️本期損益會結轉至保留盈餘裡面。
▶️分析
本期淨利$1,200,000→保留盈餘
國外營運機構財務報表換算之兌換差額（稅後 淨額）$(500,000)→OCI項目，節轉至AOCI
透過其他綜合損益按公允價值衡量之股票投資未實現評價利益（稅後淨額） $200,000→OCI項目，節轉至AOCI
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資未實現評價利益（稅後淨額）$300,000→OCI項目，節轉至AOCI
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資出售利益$100,000→強調"出售"利益"，非評價利益，FVOCI債券投資屬於可重分類至損益之項目，故出售時，未實現轉已實現，會產生"處分金融資產損益"，歸類在本期損益裡面，所以其實已經含在本題中的本期損益120萬中了。
✅
保留盈餘$20,000,000 +本期損益120萬=2,120萬
其他權益5,000,000-50萬+20萬+30萬=500萬
答案選A
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