18 東山公司於X6年開始營業，X6年該公司稅前財務所得為$5,500,000，課稅所得為$5,000,000。該項差額係因一暫時性差異所引起，該差異將於X8年度迴轉。X6年所得稅率為25%，並已知X8年為30%。該公司X6年度財務報表應報導：
(A)遞延所得稅資產$125,000
(B)遞延所得稅資產$150,000
(C)遞延所得稅負債$125,000
(D)遞延所得稅負債$150,000

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統計： A(3), B(2), C(9), D(27), E(0) #653559

詳解 (共 1 筆)

#1124215
暫時性差異，現在少付稅，未來需多付稅，故記DTL
DTL : 500,000*30%=150,000
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