19 大園公司於 X1 年期初設立，X3 年期末因跡象顯示而就一廠房進行減損測試。該廠房為一現金產生 單位，提列折舊後之帳面金額為 3000 萬元，稅上折舊後之課稅基礎為 2200 萬元。可回收金額係以 使用價值計算為 2400 萬元。大園公司適用之營利事業所得稅稅率為 25%，減損損失於稅上不能減除。 大園公司減損之會計處理何者正確？
(A)借：減損損失 450 萬元
(B)借：遞延所得稅負債 150 萬元
(C)借：遞延所得稅資產 150 萬元
(D)貸：遞延所得稅負債 50 萬元

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統計： A(12), B(19), C(6), D(10), E(0) #398063

詳解 (共 3 筆)

#793055
3000萬-2200萬=800萬*25%=DTL 200萬
2400萬-2200萬=200萬*25%=DTL50萬
本題X3年期末提列折舊後，帳面價值和課稅基礎的差異造成DTL累積200萬
減損後DTL減少為50萬，所以應借記150萬DTL
回沖掉150萬元，使期末餘額成為DTL50萬元
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#5673509
X3 資產負債表法（問餘額） 損益表法（...
(共 273 字，隱藏中）
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#552731
為提列減損前，財上和稅上的差異為800萬，所以有DTL 200萬 在提列減損後，財上和稅上差異為200萬，應有DTL 50萬，故應轉回150萬的DTL
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