試題詳解

 ⑴交際費超過稅法限額計有$80,000 

 ⑵發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除 

 ⑶稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000 

假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？
(A)借記所得稅費用$200,000
(B)貸記遞延所得稅負債$150,000
(C)貸記遞延所得稅負債$50,000
(D)貸記遞延所得稅負債$100,000