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20 甲公司111年度稅前會計利潤為$1,000,000，其會計利潤與課稅所得間之差異如下： ⑴交際費超過稅法限額計有$80,000 ⑵發展支出$200,000依IFRS認列為無形資產，並在後續年度攤銷為費用，報稅時在111年度全數減除 ⑶稅前會計利潤包含分期收款銷貨毛利$400,000，在報稅時依毛利百分比法，按收現比例認列，預計在112及113年分別申報$250,000及$150,000 假設111年至113年的稅率分別為20%、25%、25%，且相關所得稅帳戶期初無餘額，試問下列敘述何者正確？
(A)借記所得稅費用$200,000
(B)貸記遞延所得稅負債$150,000
(C)貸記遞延所得稅負債$50,000
(D)貸記遞延所得稅負債$100,000
(A)借記所得稅費用$200,000
(B)貸記遞延所得稅負債$150,000
(C)貸記遞延所得稅負債$50,000
(D)貸記遞延所得稅負債$100,000
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統計： A(2), B(59), C(15), D(39), E(0) #3127637
統計： A(2), B(59), C(15), D(39), E(0) #3127637
詳解 (共 3 筆)
SHOU
#6516123
針對無形資產說明：
帳上發展支出資本化分錄如下
無形資產 200,000
研究發展費用 200,000
但報稅時（此資本化的無形資產）在111年（被當成費用）全數減除
所以會計所得調整至課稅的所得要扣200,000
在未來帳上攤銷時因為帳上有攤銷金額
而課稅所得沒有攤銷金額，所以會逐期加回來
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