試題詳解

23 承上題，若所得稅率為 20%，依稅法規定，承租土地之每期租金，應於當期列報租金支出， 則 X1 年底甲公司應認列與該土地租賃相關之遞延所得稅為何？
(A)無須認列遞延所得稅資產及負債
(B)遞延所得稅資產$31,942 及遞延所得稅負債$34,951
(C)遞延所得稅資產$34,497 及遞延所得稅負債$34,951
(D)遞延所得稅資產$34,951 及遞延所得稅負債$34,497