25.甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月申報銷售額200,000元，銷項稅額10,000元；銷貨退回10,000元，銷項稅額500元；零稅率銷售額100,000元；進貨及費用180,000元，可扣抵進項稅額9,000元；上期累積留抵稅額1,000元，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？
(A)應納0元
(B)應納500元
(C)退稅500元
(D)留抵500元

答案：登入後查看
統計： A(53), B(40), C(364), D(89), E(0) #365995

詳解 (共 10 筆)

#551618
(我把算式綜合一下哦^^"....)
應納:  (10,000-500) - 9,000 = 500
本期應納稅額 500 - 上期留底 1000 = 留抵稅額 500
本期最多可退稅額: 外銷 100,000 * 5% = 5000 本期留抵500＜得退稅限額5000
固本期可退 500
(留抵稅額歸0)
55
0
#521720
應該是應納500，上期留抵1000，所以本期留抵500＜得退稅限額5000，
故退稅500，留抵歸0
13
0
#461915
請問答案是C的原因，是因為只能留抵一期然後有剩的都可退稅?
3
0
#463845

營業稅法第39條
3
0
#463859
還是不太懂...
我的算法是銷項稅額10000-銷貨退回500-可扣抵進項稅額9000=500(本期應納稅額)
上期累積留抵稅額1000-應納稅額500=500
我是想問為什麼不是(D)選項留抵500元?

3
0
#464708
所以上期累積留抵稅額1000元是不用管他囉? 謝謝~
2
0
#472936
謝謝你~!
2
1
#465138

對,繼續留抵至下期

 

2
1
#495289
10000-(500+9000)-1000=-500

溢付稅額只有以下例外之情形溢付稅額得退還予營業人：

1.      零稅率(外銷貨物)貨物或勞務而溢付之營業稅。

2.      因取得固定資產而溢付之營業稅。

3.      因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅。

1
0
#464653
因為有一個零稅率的銷售額10萬→10萬x0%=0→零稅率的銷項稅額所以全部的銷項稅額=10,000-500"+0"=9500 本期營業稅:9500-9000=500(應納) 另依營業稅§39第一項第一款的規定,零稅率的溢付稅額可以退還,所以10萬x5%=5000(可退還稅額) 本期應納只有500,所以只能退500
0
1