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101年 - 101 普通考試_財稅行政：稅務法規概要#8741

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：101年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1.依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？ (A)出售土地之交易所得(B)取自營利事業贈與之財產(C)因繼承而取得之財產(D)考選部高考試題命題酬勞
2.依所得稅法規定，扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款，應於何時向國庫繳納？ (A)次月10日前(B)次月20日前(C)每月10日前(D)每月20日前
3.佳益公司於民國100年9月8日開業，若100年度有課稅所得10萬元，則應繳納之營利事業所得稅為多少元？ (A)51,000元(B)25,000元(C)20,000元(D)17,000元
4.依所得稅法第36條，營利事業對合於所得稅法第11條第4項規定之機關、團體之捐贈，以不超過所得額多少百分比為限？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%
5.依所得稅法規定，個人及營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99年1月1日以後者，其利息所得該如何課稅？ (A)個人：免稅；營利事業：按10%比例稅率分離課稅 (B)個人：按20%比例稅率分離課稅；營利事業：按10%比例稅率分離課稅 (C)個人：按10%比例稅率分離課稅；營利事業：按20%比例稅率分離課稅 (D)個人：按10%比例稅率分離課稅；營利事業：計入營利事業所得額課稅
6.公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅？ (A)不計入所得額課稅(B)應計入所得額課稅(C)按20%分離課稅(D)按10%分離課稅
7.依現行所得稅法規定，下列何項所得於申報綜合所得稅時，不得減除成本及必要之費用？ (A)薪資所得(B)執行業務所得 (C)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(D)其他所得
8.依稅捐稽徵法規定，關於納稅義務人之敘述，下列那一項正確？ (A)共有財產設有管理人者，由使用人負納稅義務 (B)共有財產未設管理人者，共有人各按其應有部分負納稅義務 (C)財產為公同共有者，以管理人為納稅義務人 (D)營利事業因合併而消滅時，其在合併前之應納稅捐，應由合併前之營利事業負繳納之義務
9.依稅捐稽徵法規定，稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，前項租稅優惠之擬訂，應經過何項程序？ (A)經濟效益分析(B)租稅公平分析(C)稅式支出評估(D)財政收入評估
10.依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？ (A)貨物稅(B)土地增值稅(C)房屋稅(D)營業稅
11.依土地稅法第6條，為增進社會福利，對於教育、醫療等用地得予適當之減免，其減免標準由何機關定之？ (A)財政部(B)行政院(C)國稅局(D)稅捐稽徵處
12.土地所有權人於出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起應於幾年內重購自用住宅用地，始可依規定申請退還已繳納之土地增值稅？ (A)5年內(B)4年內(C)2年內(D)3年內
13.下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？ (A)捐贈給新竹市政府的土地(B)兒子繼承父親的土地(C)經法院拍賣的土地(D)被政府徵收的土地
14.張三於民國101年3月1日死亡，遺有銀行定期存款500萬元，另其生前曾於99年1月1日贈與兒子現金400萬元，又於100年1月1日贈與女兒現金300萬元，則張三之遺產總額共有多少元？ (A)500萬元(B)760萬元(C)800萬元(D)1200萬元
15.李先生及李太太在女兒出嫁時各自贈與女兒100萬元現金，則依現行稅法規定，李先生及李太太應課徵贈與稅之贈與總額合計為多少元？ (A)0元(B)100萬元(C)150萬元(D)200萬元
16.依房屋稅條例第15條，下列私有房屋何者可免徵房屋稅？ (A)受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋 (B)政府平價配售之平民住宅 (C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (D)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
17.依加值型及非加值型營業稅法第8條，下列何者應課徵營業稅？ (A)個人肩挑沿街叫賣燒肉粽(B)供應之農田灌溉用水(C)自來水公司之民生用水(D)漁民銷售其捕獲之鮮魚
18.有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定，下列敘述何者正確？ (A)免稅之進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅 (B)外銷貨物適用零稅率規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅 (C)零稅率的銷項稅額為零，但進項稅額不可扣抵 (D)外銷貨物適用免稅規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅
19.依遺產及贈與稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達百分之三以上時，自次年起按上漲程度調整之，下列那一項則不隨該項消費者物價指數調整其金額？ (A)被繼承人職業上之工具，不計入遺產總額之金額(B)被繼承人受其扶養之兄弟姊妹扣除額 (C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物(D)被繼承人之喪葬費扣除額
20.依房屋稅條例規定，下列那一項私有房屋，其房屋稅應減半徵收？ (A)司法保護事業所有之房屋 (B)住家房屋現值在新臺幣10萬元以下者 (C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (D)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者
21.依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在我國境內居留合計不超過90天者，其自境外雇主所取得之勞務報酬，應如何課稅？ (A)依扣繳率10%扣繳，並辦理結算申報(B)非屬中華民國來源所得，免納稅 (C)採分離課稅方式(D)依扣繳率20%扣繳，免辦理結算申報
22.依土地稅法規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅之納稅義務人為何？ (A)委託人(B)受益人(C)受託人(D)管理人
23.依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤，應於繳納期間屆滿之日起30日內，向稅捐稽徵機關申請查對更正 (B)應受送達人在服役中，無父母或配偶者，得委託戶籍地兵役課代為送達 (C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人 (D)納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書須向全體共有人送達
24.營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納外，處一倍至十倍罰鍰。1年內經查獲至少達「幾次」者，並停止其營業？ (A)3次(B)4次(C)5次(D)10次
25.甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月申報銷售額200,000元，銷項稅額10,000元；銷貨退回10,000元，銷項稅額500元；零稅率銷售額100,000元；進貨及費用180,000元，可扣抵進項稅額9,000元；上期累積留抵稅額1,000元，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？ (A)應納0元(B)應納500元(C)退稅500元(D)留抵500元

申論題 (2)

一、我國實施兩稅合一後，營利事業需設置股東可扣抵稅額帳戶並依規定保持足以正確計算 該帳戶金額之憑證及紀錄，試問那些營利事業可免予設置股東可扣抵稅額帳戶？（25分）
二、我國所得基本稅額條例規定個人除綜合所得淨額外，還有那些所得須納入計算基本所得 額？又依照該條例規定，個人符合那些條件可以免申報繳納所得基本稅額？（25分）