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營利事業所得稅報實務
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111年 - 111 中華財政學會實用級「營利事業所得稅申報實務」類財稅專業證照測驗試題#107165
> 試題詳解
25. 依所得稅法規定,營利事業會計基礎之採用,下列何者為正確?
(A)非公司組織應採權責發生制
(B)公司組織應採權 責發生制
(C)非公司組織應採現金收付制
(D)營利事業應採權責發生制。
答案:
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統計:
A(1), B(60), C(2), D(20), E(0) #2900605
私人筆記 (共 1 筆)
豬小宜
2022/11/04
私人筆記#4670374
未解鎖
所得稅第 22 條 會計基礎,凡屬公...
(共 123 字,隱藏中)
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26. 事業所得稅之納稅義務人因結算申報成本、費用超限剔除致短繳自繳稅款,核定應補徵稅額致須加計利息者,該加計 利息之期間最長為若干? (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)無限制。
#2900606
27. 納稅義務人(非獨資、合夥)未依規定辦理結算、清算、決算申報,經稽徵機關調查發現有依所得稅法規定課稅之所得 額者,應依法補稅並按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰? (A)1倍 (B)2倍 (C)3倍 (D)4倍。
#2900607
28. 設甲公司國內總公司109年度所得額為200萬元,在A國分支機構同年度所得額為100萬元,已納當地所得稅25萬元,試 問甲公司當年度實際應納營利事業所得稅額為若干元? (A)34萬元 (B)40萬元 (C)60萬元 (D)25萬元。
#2900608
29. 營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益,其承包工程之工期有跨年度者,其管理費用應如何列報? (A)應按工 期期間分攤 (B)應於完工年度列報 (C)應併入工程成本 (D)應於費用發生年度列報。
#2900609
30. 公司組織之股東代收公司款項,不於相當期間照繳或挪用公司款項者,遭稽徵機關設算利息收入時,係以下列何種利 率設算? (A)台灣銀行一年期定期存款固定利率 (B)郵政匯業局一年期定期存款固定利率 (C)台灣銀行當期間所屬年 度1月1日基準利率 (D)銀行業一年期基準利率。
#2900610
31. 營利事業藉境外租稅天堂設立關係企業,將盈餘保留在海外,依所得稅法規定,將以下列何種方式課稅? (A)自有資 本稀釋規定 (B)實際管理處所認定之規定 (C)移轉訂價查核規定 (D)受控外國公司認定之規定。
#2900611
32. 依各類所得扣繳率標準規定,公司分配予於一課稅年度內在臺灣地區居留合計未滿183天之大陸地區人民股利,應依下 列何方式課稅? (A)給付時扣繳稅款 (B)離境時才繳稅 (C)給付次年度申報所得稅時繳稅 (D)所得人自行選擇。
#2900612
33. 營利事業依規定列支之製造費用及營業費用,如係取得小規模營利事業出具之普通收據,其全年累計金額以不超過當 年度稽徵機關核定之製造費用及營業費用總額多少比率為限,超過部分不予認定? (A)10‰ (B)20‰ (C)30‰ (D)40‰。
#2900613
34. 依查核準則規定,國內出差膳雜費之規定,下列何者正確? (A)廠長每人每日700元,須提供外來憑證 (B)一般職員每 人每日600元,須提供外來憑證 (C)經理每人每日700元,須提供外來憑證 (D)一般職員每人每日600元,無須提供外來 憑證。
#2900614
35. 營利事業在計算基本所得額時,下列何者所得「不須」計入? (A)證券交易所得 (B)合於廢止前促進產業升級條例規 定之五年免稅所得 (C)出售土地之交易所得 (D)國際金融業務分行之免稅所得。
#2900615
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