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營利事業所得稅報實務
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113年 - 113-1 中華財政學會證照測驗試題:營利事業所得稅申報實務#126070
> 試題詳解
1. 依所得稅法相關法規規定,公司應付之現金股利,由董事會依法決議發放者,於董事會決議分配盈餘之日起,多久時間尚未給付者,視同給付?
(A)2個月
(B)4個月
(C)6個月
(D)1年。
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統計:
A(1), B(0), C(22), D(0), E(0) #3415455
詳解 (共 1 筆)
MoAI - 您的AI助手
B1 · 2025/09/21
#6768484
1. 題目解析 根據所得稅法的相關規定...
(共 680 字,隱藏中)
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2. 依所得稅法規定,營利事業會計基礎之採用,下列何者為正確? (A)非公司組織應採權責發生制 (B)公司組織應採權責發生制 (C)非公司組織應採現金收付制 (D)營利事業應採權責發生制。
#3415456
3. 總機構在中華民國境外之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利或盈餘,應如何徵課所得稅? (A)就源扣繳稅款,並辦理結算申報 (B)扣繳稅款,無須辦理結算申報 (C)不須扣繳,辦理結算申報即可 (D)不需扣繳稅款, 亦不辦理結算申報。
#3415457
4. 依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬年度應為何? (A)開立發票日所屬會計年度 (B)收款日所屬會計年度 (C)出廠日所屬會計年度 (D)報關日所屬會計年度
#3415458
5. 依現行所得稅法規定,營利事業持有依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證 券,所獲配之利息所得如何課稅? (A)扣繳稅款,並辦理結算申報 (B)扣繳稅款,無須辦理結算申報 (C)辦理結算申 報即可 (D)不需扣繳稅款,亦不辦理結算申報。
#3415459
6. 分期付款銷貨之計算方法,下列何者其分期付款期限須在13個月以上,方得採用? (A)全部毛利法 (B)毛利百分比法 (C)差價攤計法 (D)普通銷貨法
#3415460
7. 依所得稅法規定,營利事業商品、原料、在製品、製成品等存貨之估價原則為何,下列敘述何者錯誤? (A)以實際成本 為準 (B)以淨變現價值為準 (C)成本高於淨變現價值時,納稅義務人得以淨變現價值為準 (D)成本不明或淨變現價值無法合理估價時,由該管稽徵機關用鑑定或估定方法決定之。
#3415461
8. 依所得稅法規定,營利事業存貨之估價,成本法包括下列何者?A.先進先出法、B.後進先出法、C.移動平均法、D.加 權平均法、E.個別辨認法: (A)ABC (B)ABDE (C)ABCD (D)ACDE
#3415462
9. 甲公司110年度經核定虧損300萬元(當年度有不計入所得之轉投資收益80萬元),另有證券交易所得100萬元;111年度經核定純益額150萬元,112年度經核定純益額250萬元,設符合盈虧互抵條件,申報112年度營利事業所得稅時可抵105 年度之虧損數為若干元? (A)70萬 (B)150萬 (C)250萬 (D)50萬。
#3415463
10. 依查核準則規定,下列各項目,何者未實現時,得認列為費用?①勞工退休準備金②職工退休金準備③券商之違約損失準備④存貨跌價損失準備⑤短期投資之有價證券跌價損失⑥備抵呆帳 (A)①②③④⑥ (B)①②③④⑤⑥ (C)①②④⑤⑥ (D)①③④⑥
#3415464
11.營利事業辦理暫繳申報時,若有投資抵減稅額,其抵減限制之規定為何? (A)半數 (B)三分之二 (C)不得抵減 (D)可全額抵減不受限制
#3415465
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