試題詳解

38.邵太太希望能減輕先生的負擔，無論是財務、體力或精神上的負擔，計劃將過往自己的儲蓄約新臺幣 3,000 萬元交付信託，目的是照顧自己日後住進安養機構之所需及傳承規劃…；B 銀行信託部規劃：｢委託人於原簽訂自益信託契約，另約定如委託人自己無法處理其生活、 醫療照顧及財產管理等事務時（當委託人受法院為監護宣告或輔助宣告、委託人成為身心障礙者時），由其指定之人（姪兒甲）擔任共同受益人，而當共同受益人之一方死亡，其信託受益權，由繼承人繼承或生存共同受益人享有全部信託利益｣，則下列敘述何者錯誤？
(A)簽訂信託契約時係屬自益信託，無須核課稅捐
(B)約定情形發生時，由自益信託轉為共益信託，於變更時課徵贈與稅
(C)共同受益人之委託人死亡，剩餘受益權約定歸屬其他生存受益人（姪兒甲）時，因委託人當時係約定以死亡作為變更受益人之要件（死因贈與），並經姪兒甲同意（允受），課徵贈與稅
(D)共同受益人之委託人死亡，剩餘受益權約定歸屬其繼承人時，其未領受信託利益部分應 課徵遺產稅