試題詳解

4 甲公司於 X1 年初成立，該年度之稅前會計淨利為$1,000,000，稅率 20%。甲公司並有下列事項：

①公司發行美金計價之金融負債，年底評價時因匯率變動產生外幣兌換利益$300,000

②公司投資之政府公債，於當年度之免稅利息收入為$100,000

③公司 X1 年底對於應收帳款提列預期信用損失$100,000，也認列估計產品保固負債準備$400,000

有關甲公司 X1 年底之所得稅相關分錄，下列敘述何者正確？
(A)借記所得稅費用$180,000
(B)借記遞延所得稅資產$40,000
(C)貸記遞延所得稅負債$80,000
(D)貸記應付所得稅$180,000