試題詳解

4 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$180,000 購入設備，估計耐用年限 5 年，無殘值。會計帳上使用 年數合計法提列折舊，報稅時使用直線法。X1 年底時外幣應收帳款按期末匯率衡量，認列外 幣兌換損失$21,000，依稅法規定實現時方可認列。假設甲公司 X1 年的會計利潤為$490,000， 稅率為 20%，且無發生其他造成會計利潤與課稅所得間差異的交易。試問 X1 年底與所得稅 有關的敘述何者正確？
(A)遞延所得稅資產$9,000
(B)應付所得稅$102,800
(C)所得稅費用$116,000
(D)遞延所得稅資產$600