(一)把房屋無償借給不是營業或執行業務者的其他個人作住家使用，應如何申報綜合所得稅？（10分）

(二)世所公司97年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額6,900萬元、營業成本5,850萬元、營業費用540萬元、非營業收入30萬元、非營業損失及費用60萬元；世所公司所經營行業之同業利潤標準：同業毛利率21%，費用率12%，淨利率9%，擴大書面審核純益率6%。請計算及回答下列問題：1.如世所公司以帳載資料申報，則所得額為多少？（5分）2.如稽徵機關查核時，世所公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未舉證非營業損失及費用之相關文據，則其核定所得額為多少？（10分）

(一)進口那些貨物可以免徵營業稅？（9分）

(二)佳樺公司係屬課徵加值型營業稅之營業人，9、10月與營業稅相關之各項資料如下：1.銷項資料部分：(1)在國內銷售應稅貨物1,920萬元，稅額96萬元；(2)報關出口符合零稅率適用規定之銷售額2,100萬元。2.進項資料部分：(1)本期進貨及費用2,170萬元，其中交易資料包括：①提供公司本身生產之商品獎勵員工（職工福利），自行開立發票金額80萬元，進項稅額4萬元；②交際費用160萬元，進項稅額8萬元；③辦理員工伙食購買之主副食品費用240萬元，進項稅額12萬元；④向小規模營業人取得進貨憑證50萬元，其憑證未載有營業稅額；⑤其他取有可扣抵進項稅額憑證之交易1,640萬元，進項稅額82萬元。(2)購買機器設備取得統一發票扣抵聯金額560萬元，進項稅額28萬元；購買載貨用運輸設備取得統一發票扣抵聯金額400萬元（現金購買獲折讓金額40萬元，已另列記於發票備註欄），進項稅額20萬元。3.上期累積留抵稅額資料： 7、8月份累積留抵稅額4萬元。請問：1.佳樺公司9、10月份得扣抵之進項稅額為多少？（8分）2.佳樺公司9、10月份得退稅之限額為多少？（8分）

(一)遺產及贈與稅法第4條所稱「經常居住中華民國境內」，係指被繼承人或贈與人有那種情形？（10分）

(二)劉正興97年度之贈與行為分述如下：1.捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教團體，合計現金600萬元；2.將市價1,500萬元，公告現值1,100萬元之土地及現金300萬元贈與配偶；3.將作農業使用之農業用地贈與長子，市價600萬元，公告現值500萬元；4.將現金500萬元贈與次子；5.贈與長女結婚嫁妝350萬元；6.將未上市、櫃之股份有限公司股票30萬股贈與次女，當日股票每股資產淨值20元，收盤價每股30元。請問劉正興97年度之贈與總額為多少？（15分）

(一)實施最低稅負制，為何將個人之適用門檻訂為600萬元？（15分）

(二)依菸酒稅法第6條之規定，那些已納菸酒稅之菸酒，可以退還原納菸酒稅？（10分）

(三)某甲以價值 200 萬元之房屋和某乙價值 150 萬元之房屋作交換， 請就乙有支付差額 50 萬元及未支付差額 50 萬元，計算甲、乙應繳納之契稅各為若干元？（10 分）

(二)營業人對於應稅貨物或勞務之定價未依規定內含營業稅，該如何處罰？（5 分）

 (一) A 公司為加值型營業人，115 年 1-2 月之應稅銷售額 300 萬元、零稅率銷售額 60 萬元、進貨金額 400 萬元、購買機器設備 500 萬元、 交際費 60 萬元，假設以上金額均未包含營業稅。請問 A 公司當期之銷項稅額、進項稅額、退稅金額、留抵稅額各為若干元？（10 分）

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

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114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

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114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

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114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590