申論題

一、甲公司 X4 年 7 月 31 日之現金總分類帳顯示其餘額為$122,800。當日的銀行對帳單 顯示餘額為$153,916。經核對銀行對帳單及現金帳後發現下列事項： 1.7 月份銀行對帳單中包含銀行手續費$600。 2.7 月 31 日未兌現支票共計$29,602，在途存款$23,766。 3.公司簽發#2480 支票$7,680 以清償台中公司帳款，該支票於 7 月份已兌現支領， 但公司誤記錄並過帳為$6,960。 4.銀行於 7 月 15 日幫甲公司代收票據$36,000，另加計利息$600，銀行並收取託收 費用$200，截至 7 月 31 日甲公司尚未記錄此筆交易。 5.客戶丙公司的支票，因存款不足被退票，金額$9,800。 試作：

(一)計算 X4 年 7 月 31 日公司帳戶上應有的正確餘額。（10 分）