⑴公開發行公司自行評估內部控制制度而分為有效之內部控制制度或 有重大缺失之內部控制制度，請問：其係以公司之內部控制制度是否 能合理確保那些事項而定？（9 分）

⑴內部控制制度應考量控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通及監 督作業五項組成要素，由機關各單位有關人員負責設計、執行及維持， 並落實行政透明措施、提升政府公信力及施政品質。請問組成要素中之 「控制作業」的內容（包括：定義、原則及其特性）為何？（12 分）

⑵簽署內部控制聲明書之意義為何？內部控制聲明書按整體內部控制 之有效程度，區分為「有效」、「部分有效」及「少部分有效」三種類 型，請問其主要內涵為何？（13 分）

⑴資訊科技對受查者之內部控制，通常具有的優點為何？請列舉四點說 明之。（12 分）

⑵關於人工智慧（AI）對內部稽核的影響，國際內部稽核協會（IIA）提 出稽核架構，供內部稽核時參採之，其主要內容包括：AI 策略（AI Strategy）、AI 治理（AI Governance）、數據架構與基礎設施（Data Architecture and Infrastructure）、數據品質（Data Quality）、對 AI 進行 績效評估（Measuring Performance of AI）、人為因素（The Human Factor）、黑盒效應（The Black Box Factor）等。請說明「AI 治理」之 主要內容為何？（13 分）

⑵公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，遵循所屬產業法 令，並應依企業所屬產業特性以營運循環類型區分，訂定控制作業。 請完成下列有關內部控制風險評估與必要的內部控制作業：請於試卷上依下列格式作答，否則不予計分。（16 分）

⑴各機關應確實辦理各項監督作業，檢查內部控制之建立及執行情形， 並針對所發現之內部控制缺失及提出之興革建議，而採行相關因應作 為。監督作業包括：例行監督、自行評估、內部稽核等，請問其主要 內容為何？（10 分）

⑵○年○月，外界指出某機關辦理的議題調查、創意設計及徵文等三項 活動之得獎名單有不合理現象。民眾反映未報名參加，名字卻出現在 得獎名單中，未實際領到獎品；得獎名單與某大學○學年度入學名單 相同，質疑名單造假。嗣經該機關核對得獎者名單確有造假情事，經 深入檢討，違失案情摘要如下： 1.開（決）標程序：某機關在○年委託廠商辦理「○年○○公共參與 ○○擴充暨○○經營計畫」，於○月○日完成決標，得標廠商因承 攬「○年○○公共參與○○擴充暨○○經營計畫」時，逕自刪除原 公告合約草案中有關繳納履約保證金之相關條文，前經該機關認定 得標廠商有變造契約之情事，違反政府採購法規定，決定將該廠商 名稱及相關情形刊登於政府採購公報，嗣該廠商向行政院公共工程 委員會提出申訴，惟申訴案於○年標案決標前尚由行政院公共工程 委員會審理中，廠商依規定仍可參與投標，惟該機關未於○年標案 「初審意見表」之履約實績欄位提列相關說明。 2.履約管理及驗收：由於○年相同契約訂有繳交履約保證金條款，○ 年在無特殊原因下刪除該條款；驗收時係由需求單位會同資訊單位辦 理書面驗收，並將驗收結果簽會政風室及會計室，又該機關相關驗收 紀錄文件未參照行政院公共工程委員會範本設置監驗人員欄位。 3.得獎者產生方式：網路抽獎須由承辦廠商設計電腦亂數抽獎程式， 隨機抽出得獎名單，惟抽獎程式及程序完成後，並未有資訊單位負 責稽核，致廠商於抽獎前先灌入造假名單，並利用抽獎程式刻意抽 出其造假之名單；另評選優良作品係召開評選會議邀請專家評審 後，逕交由廠商繕具得獎名單，致得獎名單被造假。上開兩項活動 在得獎名單核定過程中，均未要求廠商提供得獎者作品或得獎者相 關資料，以供機關驗證參賽者之身分。 4.獎品購買及寄送：該機關依廠商提供得獎者名單進行公告後，由廠 商進行後續通知及獎品寄送事宜，因契約未要求檢附證明文件，故 未由廠商提供獎品購買及寄送之證明文件。請就上述違失案情，提出檢討改進措施。（請於試卷上依下列格式作 答，按內部控制五項要素分項說明，否則不予計分。）（15 分）

三、請說明如何將 ESG 永續融入政府內部控制五大要素之中。（30 分）

二、請說明內部控制、內部稽核及內部審核的內涵為何？政府內部控制監督 作業為何？（30 分）

一、請就主要目標與重點控制作業申論政府部門「固定資產循環」及「投資 循環」內部控制之重要內涵。（40 分）

114年 - 114-3 企業內部控制：企業內部控制理論與實務(含相關法規)#137669

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_審計：內部控制之理論與實務#133025

114年 - 114-2 企業內部控制：企業內部控制理論與實務(含相關法規)#129764

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113年 - 113-3 企業內部控制：企業內部控制理論與實務(含相關法規)#124228

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112年 - 112-3 企業內部控制：企業內部控制理論與實務(含相關法規)#117818

112年 - 112 公務升官等考試_薦任_審計：內部控制之理論與實務#117042

112年 - 112-2 企業內部控制：企業內部控制理論與實務(含相關法規)#116060