申論題

第四題:
甲公司於X1年初設立,X1及X2兩年度之資訊如下:
(1)X1年1月1日以$50,000購購買建築物。建築物於X1年底及X2年底之帳面金額分別 為$45,000及及$40,000,然而,報税之累計折舊自X1年底之$10,000增加至X2年底之 $20,000。
(2)因環保議題導致甲公司於X1年被相關主管機關提起訴訟。經公司律師評估,此訴訟 對於甲公司產生罰款之最佳估計金額為$5,000,然而,罰款於報稅係為不可减除項目。
(3)甲公司X1年底及X2年底之產品保固負債準備餘額分別為$50,000及$65,000 (4)X1年及X2年之會計利潤分別為$300,000 及$450,000。此外,除上述提及之各項情情 況外,並無其他會計利潤輿課稅所得之間的差異存在。甲公司適用稅率為17%。
請回答下列問題:

(一)甲公司X1年底及X2年底應作之所得稅分錄為何?【16分】