(二)景山公司總機構設在臺北市，民國 101 年度經核定全年虧損金額新臺幣（以下同）300 萬元，其中包括已計入所得額之轉投資日本 A 公司獲配股利 80 萬元（已繳納日本股利所得稅 20 萬元），及不計入所得額之轉投資國內甲公司獲配股利淨額 50 萬元（可扣抵稅額 10 萬元）；另有國內證券交易所得 80 萬元。假設景山公司符合所得稅法第 39 條盈虧互抵條件，則 101 年度可以抵減之虧損金額為多少？此項虧損金額應自那一年度起之純益額中扣除？至多可扣除至那一年度？（請列計算式）（10 分）

(一)何種條件適用？（5 分）

(二)赦免那些法律責任？（5 分）

二、黃先生有一筆一般用地橫跨臺北市與新北市，共 7 公畝，其中屬臺北市的部分 2 公畝，臺北市每公畝公告地價為 400 萬元，申報地價為 500 萬元，全市之平均每公畝公告地價為 20 萬元；新北市每公畝公告地價為 250 萬元，未於規定期間申報地價，全市之平均每公畝公告地價為 10 萬元。另黃先生在臺北市有另一筆自用住宅用地4 公畝，每公畝公告地價為 500 萬元，申報地價為 380 萬元。請問黃先生每年應納地價稅最少為多少？（請列計算式）（10 分）

(一)臺灣航空公司依規定應使用何種營業稅申報書申報銷售額及稅額？（3 分）

(二)本期應稅銷項稅額為多少？（2 分）

(三)本期得扣抵之進項稅額為多少？（2 分）

(四)本期營業稅應納或應退稅額為多少？（3 分）

(一)何謂「盈虧互抵」？試依據所得稅法第 39 條說明其意義及其適用條件。（10 分）

(一)甲於 104 年 3 月 5 日以 1,300 萬元買進位於中華民國境內的房屋及其 座落基地並完成所有權移轉登記，其中 700 萬元為房屋購入的價格， 600 萬元為土地購入的價格，當時的房屋評定價值為 450 萬元，公告 土地現值為 400 萬元。甲於 111 年 2 月 1 日將該房屋、土地贈與甲已 成年的兒子乙，贈與當時的房屋評定價值為 480 萬元，公告土地現值 為 500 萬元，類似物件的成交價格為 1,500 萬元。111 年度甲無其他贈 與。乙於 114 年 5 月 5 日以 1,700 萬元出售該房屋、土地並完成所有 權移轉登記，出售時乙採用公告土地現值 780 萬元申報土地的移轉現 值，乙未提示取得、改良及移轉的費用。假設乙出售房屋、土地年度 的消費者物價指數為他受贈年度的 110%，為甲購入房屋、土地年度的 120%。該房屋、土地不符合自住的條件。甲和乙皆為中華民國境內居 住之個人，也是經常居住中華民國境內之中華民國國民。 試問本例中的房屋、土地有贈與稅嗎？若有，誰要繳納贈與稅，必須 於何時辦理申報，以及稅額為多少？誰要繳納所得稅，必須於何時申 報繳納，以及稅額為多少？(三)若在第(一)小題中甲於 111 年 2 月 1 日將他於 104 年 3 月 5 日購入的房 屋、土地交付信託，以其子乙為受益人，信託期間為 10 年，期滿由受 益人取得信託利益。試問本例中在 111 年度有贈與稅嗎？若有，誰要 繳納贈與稅，必須於何時辦理申報，以及稅額為多少？本例中的房屋、 土地在 111 年度有所得稅嗎？若有，誰要繳納所得稅，如何計算稅額， 必須於何時申報繳納？

(一)甲於 104 年 3 月 5 日以 1,300 萬元買進位於中華民國境內的房屋及其 座落基地並完成所有權移轉登記，其中 700 萬元為房屋購入的價格， 600 萬元為土地購入的價格，當時的房屋評定價值為 450 萬元，公告 土地現值為 400 萬元。甲於 111 年 2 月 1 日將該房屋、土地贈與甲已 成年的兒子乙，贈與當時的房屋評定價值為 480 萬元，公告土地現值 為 500 萬元，類似物件的成交價格為 1,500 萬元。111 年度甲無其他贈 與。乙於 114 年 5 月 5 日以 1,700 萬元出售該房屋、土地並完成所有 權移轉登記，出售時乙採用公告土地現值 780 萬元申報土地的移轉現 值，乙未提示取得、改良及移轉的費用。假設乙出售房屋、土地年度 的消費者物價指數為他受贈年度的 110%，為甲購入房屋、土地年度的 120%。該房屋、土地不符合自住的條件。甲和乙皆為中華民國境內居 住之個人，也是經常居住中華民國境內之中華民國國民。 試問本例中的房屋、土地有贈與稅嗎？若有，誰要繳納贈與稅，必須 於何時辦理申報，以及稅額為多少？誰要繳納所得稅，必須於何時申 報繳納，以及稅額為多少？(二)若在第(一)小題中甲於 111 年 2 月 1 日將他於 104 年 3 月 5 日購入的房 屋、土地贈與其配偶，並非贈與其子乙，但不幸甲於 112 年 12 月 1 日 過世，甲另遺留有價值 8,000 萬元的遺產，除了甲的配偶和兒子乙以 外，甲無其他親屬。試問本例中在 111 年度有贈與稅嗎？若有，誰要 繳納贈與稅，必須於何時辦理申報？本例中的房屋、土地在 111 年度 有所得稅嗎？若有，誰要繳納所得稅，必須於何時申報繳納？本例中 有遺產稅嗎？若有，必須於何時辦理申報？

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590

114年 - 114 高等考試_三級_財稅法務：稅務法規#128632

114年 - 114 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規#128606