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100年 - 100 公務升官等考試_薦任_財稅行政:會計學#16153
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題組內容
一.
適用所得稅稅率為25%。
試作:(10 分)
試根據上表所列二獨立情況中有關可減除金額與應課稅金額,分別計算:
(五)所得稅費用
其他申論題
(一)當期應付所得稅
#11246
(二)遞延所得稅資產餘額
#11247
(三)遞延所得稅資產變動數(借或貸)
#11248
(四)遞延所得稅負債變動數(借或貸)
#11249
二、甲公司採曆年制,於 X1 年7 月 1 日以$2,100,000 購入一套軟體模組,具有五年之經 濟效益,惟至 X3 年 1 月 1 日時,配合生產流程之改變,甲公司再支出現金$550,000 重置一新軟體取代原軟體模組之某成份,被取代之模組成份原帳面價值無法單獨決 定,但已知原軟體模組整組之重置成本為$1,650,000。 試作: 甲公司 X1 年 12月 31 日、X3 年 1 月 1 日與 X3 年 12 月 31日之相關分錄。(數字 均四捨五入至整數)(10 分)
#11251
(一)上述情況對甲公司而言,屬何性質之租賃?理由何在?
#11252
(二)試分別完成下列事項: 1.做 X7年度甲公司及乙公司上述交易之所有分錄。
#11253
(二)試分別完成下列事項: 2.做 X17年 1 月 1日(租期屆滿)甲公司交付$3,000時,應做之分錄。
#11254
(一)總部建築物應認列之減損金額。(5 分)
#11255
(二)甲、乙與丙三個現金產生單位所屬各項資產與總部建築物及研發中心資產應分攤 之魁星公司整體減損損失。(10分)
#11256