題組內容

三、恩典公司打算擴建廠房，因此於 X8 年 12 月 31 日向臺灣銀行借款$2,000,000。臺 灣銀行的借款利率為年利率 10%，每年付息一次，借款三年之後到期。在 X9 年度， 公司先後支付下列三筆工程款：⑴3 月 1 日開始動工，支付$1,440,000，⑵6 月 1 日 支付$2,600,000，⑶12 月 1 日支付$5,500,000。公司當年度的相關負債為： ⑴ 12 年期，14%公司債，每年付息一次，X14 年 12 月 31 日到期 $2,000,000。 ⑵ 8 年期，12%應付票據，每年付息一次，X12 年 12 月 31 日到期$2,400,000。 未動用之專案借款的存款利率為 5%。 試作：（小數點四捨五入進位至整數）

⑶列示 X9 年度支付利息的相關分錄（包含資本化與當期費用）。（5 分）

詳解 (共 1 筆)

詳解 提供者：April Chen

利息費用              768,000*

       現金                            744,333

       投資收益                       23,667**

*利息費用=全部的利息支出=2,000,000*0.1+2,000,000*0.14+2,400,000*0.12=768,000

**投資收益=未動用所收到的錢=2,000,000*(2/12)*5%+(2,000,000-1,440,000)*(3/12)*5%=23,667

在建工程             372467

       利息費用                  372467

利息費用轉資本化