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申論題資訊

試卷：102年 - 102 專技高考_會計師：稅務法規（純非選）#15797
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：102年
排序：0

申論題內容

三、大中公司1～2 月外銷電腦周邊設備一批銷售額5,000,000 元，接受科學園區事業上華公司委託代工收取代工費32,800,000 元，銷售課稅區廠商電腦耗材定價6,300,000 元，進貨21,000,000 元（含稅），購進生產機器設備37,800,000 元（含稅）及5 人座自用車1,945,000 元，倘上開進項均取得合法進項稅額扣抵憑證，則當期大中公司應申報之應納或溢付營業稅額為若干？（4 %）主管稽徵機關應退還之稅額為若干？（4 %）留抵稅額為若干？（4 %）

詳解 (共 6 筆)

詳解提供者：happy840330

銷項稅額＝6,300,000/(1+5%)*5%+5,000,000*0%+32,800,000*0%=300,000 進項稅額＝(21,000,000+37,800,000)=58,800,000

詳解提供者：楊世韓

(5,000,000+32,800,000)*5%=1,890,000+1,800,000=3,690,000 6,300,000/1.05*5%=300,000 21,000,000/1.05*5%=1,000,000 1,000,000+1,800,000=2,800,000 300,000-2,800,000=-2,500,000

詳解提供者：106高普財稅正額雙榜

一、銷項30-進項280=溢付250

二、退還164+25+180=369

三、溢付小於留抵，無留抵

詳解提供者：chia

回6樓
題目第一行有寫銷售額，銷售額是“不含”稅的，而且外銷零稅率本來就不會含稅。

科學園區也是保稅區，銷售給保稅區的貨物或勞務也是外銷，所以外銷勞務32,800,000*0%。

詳解提供者：mm22

想請問為甚麼32,800,000是銷售額? 他不是寫代工費理論上不是含營業稅嗎

詳解提供者：任先生來解題

請問

接受科學園區事業上華公司委託代工收取代工費32,800,000 元

這個款項怎麼處理