三、臺南公司於 105 年 4 月 1 日收到客戶開立之 9 個月到期，面額$600,000，票面利率 為 8%之票據一紙，以償還所欠貨款，該公司於當年度 10 月 1 日將此票據持往銀行 貼現，貼現率為 10%，12 月 31 日該票據到期時，銀行通知該客戶拒付，且銀行逕 自公司存款帳戶扣除本金、利息與手續費$150 以償還欠款。 試作：臺南公司應有之分錄。（20 分）

詳解 (共 2 筆)

詳解 提供者：油僱get聯招get

4/1

應收票據 600000

　　應收帳款 600000

10/1

應收利息 24000

　　利息收入 24000

現金 620100

應收票據貼現折價 3900

　　應收票據貼現負債 600000

　　應收利息 24000

詳解 提供者：Rex Tsai

  1. 應收票據貼現：

    1. 到期值=面額X(1+票面利率X票面期間)

    2. 貼現期間=票據到期日一貼現日

    3. 貼現值=到期值X(1一貼現率X貼現期間)=拿應收票據向銀行貼現時能獲取之現金額度。