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申論題資訊

試卷：92年 - 92 專技高考_會計師：稅務法規（包括所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、土地稅法、稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法）#15796
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：92年
排序：0

申論題內容

三、91 年1 月1 日台南公司向台北公司承租一棟大樓三年，除租賃時給付押金$3,150,000外，每月月初應給付租金$105,000(含營業稅額$5,000)。假設台北公司與台南公司皆為依一般稅額計算之營業人，91 年1 月1 日與92 年1 月1 日當地銀行業(郵局)之一年期定期存款利率分別為3%與2%﹐則台北公司92 年7 月中申報5、6 月營業稅時，此項租賃之營業額及銷項稅額各為若干？（10 %）

詳解 (共 1 筆)

詳解提供者：明日之星

1 (3,150,000 ×2% ÷12)÷(1＋5%)＝5,000元每月押金營業額營業額為100,000元 [ 每月租金$105,000(含營業稅額$5,000) ] 台北公司92年7月中申報租賃之營業額(5,000＋100,000)×2＝210,000元申報5、6月營業稅 2 (5,000＋100,000)×5%＝5,250元每月銷項稅額台北公司92年7月中申報租賃之銷項稅額5,250×2＝10,500元申報5、6月營業稅