二、大湖公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節規定計算稅額之營業人，其總機構設於臺北 市，另於臺中市設有固定營業場所，請問依據加值型及非加值型營業稅法之規定，該公司應如何申 報營業稅？（10 分）

一、請依所得稅法規定計算並回答下列問題： (1)張三為臺北市人，其在民國 100 年之所得資料如下：在臺灣地區有薪資所得新臺幣 100 萬元、出售土地一筆獲利 240 萬元，收到其乾爹對其贈與 200 萬元及順利公司對其贈與 90 萬元。同年，在美國、新加坡、大陸地區亦有所得，折合新臺幣分別為 50 萬元、30 萬元、20 萬元。試問張三 100 年應申報之綜合所得總額為多少？（10分） (2)大安公司之總公司設在臺北，分公司設在美國，100 年度總公司因營業而獲利之所得為新臺幣500萬元，另有出售土地一筆獲利240 萬元，收到董事長的乾爹對大安公司的贈與 200 萬元及順利公司對大安公司的贈與 100 萬元。大安公司在美國分公司所得 350 萬元，分公司已納美國所得稅折合新臺幣為 70 萬元，大安公司 100 年度在臺灣之暫繳稅額為 12 萬元。試問： (1)大安公司在美國所繳之稅，可在我國營利事業所得稅中扣抵之數為多少？（5分） (2)大安公司應自行向公庫補繳納我國100 年度營利事業所得稅額為多少？（5 分） 

四、甄富貴在某都市有土地共 7 公畝，其中符合自用住宅用地要件者有 2 公畝，該地每公畝市價為新臺幣400 萬元，公告土地現值為300萬元，公告地價為250萬元，申報地價為200萬元。若該市地價稅累進起點地價為 100萬元，請依土地稅法規定回答下列問題： (1)何謂累進起點地價？（2分） (2)該年度全年應納之地價稅額（請分別列式計算一般用地稅額與自用住宅用地稅額）。（5分） (3)請說明得適用自用住宅用地稅率課徵地價稅之要件。（3 分）

(三)某甲以價值 200 萬元之房屋和某乙價值 150 萬元之房屋作交換， 請就乙有支付差額 50 萬元及未支付差額 50 萬元，計算甲、乙應繳納之契稅各為若干元？（10 分）

(二)營業人對於應稅貨物或勞務之定價未依規定內含營業稅，該如何處罰？（5 分）

 (一) A 公司為加值型營業人，115 年 1-2 月之應稅銷售額 300 萬元、零稅率銷售額 60 萬元、進貨金額 400 萬元、購買機器設備 500 萬元、 交際費 60 萬元，假設以上金額均未包含營業稅。請問 A 公司當期之銷項稅額、進項稅額、退稅金額、留抵稅額各為若干元？（10 分）

(三)若某甲無法如期申報贈與稅，依規定該如何申請延期申報？（5 分）

(二)某甲上述贈與行為，依遺產及贈與稅法第 24 條，贈與稅之申報期限為何？（5 分）

 (一)請問某甲 114 年度之贈與總額、贈與淨額分別為若干元？（15 分）

(三)請說明地價稅符合「自用住宅用地」優惠稅率之條件為何？（10 分）

(二)某乙 115 年 2 月 1 日出售其持有 35 年之 A 土地（3 公畝），若前次 移轉現值為 100 萬元、出售當期公告現值為 1,000 萬元，假設物價指 數前次移轉時為 100%、出售當期為 200%。請分別計算 A 土地為自用 住宅用地、一般用地，其土地增值稅分別為若干元？（10 分）

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590