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第二題： 
大日光公司於X8年12月31日將12月1日顧客清償帳款之面額$1,000,000、票面利率8%、三 個月到期票據持往銀行貼現，貼現利率10%，假設該票據之貼現，銀行對大日光公司無追索 權，請問：

（二）請為大日光公司作貼現時之相關分錄。【10分】

詳解 (共 2 筆)

林育萩
林育萩
詳解 #2688857
2018/03/24
借現金1003000貼現損失3667 貸...
(共 38 字，隱藏中）
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Leo Chen
Leo Chen
詳解 #3834241
2020/03/18

本題無追索權，視為出售。

若有完全追索權則為貸款融資。

故，分錄為

借:應收利息 6,667

        貸:利息收入    6,667

借:現金1,003,000

     貼現損失3,667

        貸:應收票據 1,000,000

             應收利息        6,667

若為有完全追索權時，則改為

貸:應收票據貼現負債 1,000,000

待付款時，再將其與應收票據對沖