無年度 - 財稅專業證照測驗題庫綜合所得稅026-050題#6977

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 選擇題數：25 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

26 ( ) 某甲在98年度出售非自用住宅A房屋發生交易利得100萬元，惟同年並出售B 屋發生交易損失120萬元，則某甲最多可申報當年度財產交易損失特別扣除額若干？ (A)0元 (B)20萬元 (C)100萬元 (D)120萬元。[所17-1-2-3]

27 ( ) 下列何項情況，其夫、妻所得可免合併申報？ (A)當年度結婚 (B)當年度離婚(C)妻58歲，夫62歲無所得受其子扶養 (D)以上皆是。[所17-1-1]

28 ( ) 某甲支付下列醫藥費，何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額？ (A) 支付公立醫院之醫藥費 (B)支付全民健康保險特約診所之掛號費 (C)支付財政部認定會計紀錄完備正確之醫院之醫藥費 (D)支付無照看護人員費用。[所17-1-2-2]

29 ( ) 某甲98年度取得國内公司債利息所得5萬元、國內銀行利息所得10萬元、國内公司分配股利總額5萬元，政府公債利息所得5萬元，此外，因他借錢給國內個人乙，亦於當年度取得乙給與之利息所得5萬元，則甲98年度綜合所得稅應申報儲蓄投資特別扣除額若干？ (A)10萬元 (B)20萬元 (C)25萬元 (D)27萬元。[所17-1-2-3] [所14之1]

30 ( ) 下列何者非為中華民國來源所得？ (A)個人投資國內公司獲配的股利總額 (B)在國內家庭幫傭取得之薪資 (C)個人的專利權在國外提供他人使用所取得之權利金 (D)國內統一發票中獎獎金。[所8]

31 ( ) 個人所得基本稅額有關基本所得額之計算，包含員工分紅配股股票時價超過股票面額之差額，該項差額依據所得基本稅額條例之規定，應計入何年度的基本所得額？ (A)可處分日次日的年度 (B)配股的年度 (C)配股的次年度 (D)配股年度後第5年計入（E)不計入基本所得額。[基12-2]

32 ( ) 依據所得基本稅額條例規定，不計入綜合所得總額之非中華民國來源所得〈境外所得〉，最快可自何日起計入個人基本所得額？ (A)97年1月1日 (B)98年1月1日 (C)99年1月1日 (D)100年1月1日。[基12-7]

33 ( ) 某甲於98年度出售非屬上市、上櫃、興櫃公司之A、B兩家公司股票，其中A 公司股票出售成交價額為1億元，惟因無該股票原始取得成本資料，乃依財政部所定計算方式，申報交易所得為2,000萬元，另B公司股票交易係依實際成交價格及原始取得成本資料計算損失為3,000萬元，則甲申報98年度個人基本所得額之有價證券交易所得〈或損失〉若干？ (A)損失3,000萬元 (B) 損失1,000萬元 (C)所得0元 (D)所得2,000萬元。[基12-3]

34 ( ) 某甲〈中華民國境內居住之個人〉為人壽保險受益人，該保險是由其父乙為要保人，於98年1月1日簽訂保險契約並約定同日為保險期間始日。其後乙於98年10月死亡，保險公司乃給付死亡保險給付5,000萬元予甲，則甲應否將上述給付申報個人基本所得額，又其申報金額若干？ (A)不需申報 (B)應申報2,000萬元 (C)應申報3,000萬元 (D)應申報5,000萬元。[基12-1-2]

35 ( ) 個人於98年度有下列何項情況時，應依所得基本稅額條例之規定，申報或繳納所得基本稅額？ (A)不用辦理綜合所得稅結算申報的非中華民國境內居住者 (B)依規定計算之基本所得額已超過600萬元，且有申報股東投資抵減稅額之中華民國境內居住者 (C)申報全年綜合所得淨額已超過600萬元，採標準扣除額，未申報股東投資抵減稅額，無保險給付收入、有價證券交易所得及員工分紅配股者 (D)申報全年綜合所得淨額300萬元，採標準扣除額，未申報股東投資抵減稅額，當年度另有保險給付收入200萬元及上市公司股票交易所得200萬元。[基3-1]

36 (※) 某甲98年度綜合所得稅應納稅額100萬元，扣繳稅額10萬元，股利總額含可扣抵稅額10萬元，可申報的股東投資抵減稅額金額為50萬元，依所得基本稅額條例規定計算的基本稅額為80萬元，則某甲辦理98年度所得稅申報，共應自行繳納若干稅額？ (A)30萬元 (B)50萬元 (C)60萬元 (D)80萬元。[基4-1、基11]

37 (※) 某甲98年度綜合所得淨額為50萬元，當年度捐贈公設地給某地方政府，所以申報1,000萬元捐贈列舉扣除額，此外，他當年度出售上市公司股票賺取交易所得100萬元，出售上櫃公司股票賺取交易所得50萬元，此外，他獲配任職之乙公司發放可於98年8月1日處分的分紅股票1萬股〈每股面額10元；98 年8月2日股票時價為100元〉。綜上，甲申報98年度基本所得額應為若干？ (A)1,290萬元 (B)1,200萬元 (C)1,190萬元 (D)1,140萬元。[基12-1]

38 (※) 承37題，某甲依所得基本稅額條例計算98年度基本稅額應為若干？ (A)108 萬元 (B)120萬元 (C)138萬元 (D)140萬元。[基13-1]

39 ( ) 以下各項保險契約保險期間始日在97年1月1日以後，而由保險公司給付保險受益人之款項，何者應申報個人基本所得額？ (A)要保人與受益人同一人的人壽保險給付，給付金額4,000萬元 (B)要保人與受益人同一人的傷害保險，給付金額1億元 (C)要保人與受益人不同一人的年金保險，給付（非死亡給付）金額3,000萬元 (D)要保人與受益人不同一人的健康保險，給付金額100萬元。[基12-1-2、基細16-1]

40 ( ) 下列何項有價證券之交易所得，應依據所得基本稅額條例規定，計入個人基本所得額？ (A)出售屬「上市、上櫃、興櫃」公司股票的利得 (B)出售非屬「上市、上櫃、興櫃」公司的股票的利得 (C)出售公開募集型證券投資信託基金之受益憑證的利得 (D)出售公司債的利得。 (E)以上均免計入[基12-1-3]

41 ( ) 依所得稅法規定，下列各項所得來源中何者應適用「分離課稅」（依第88條規定扣繳稅款不併計綜合所得總額）？ (A)告發或檢舉獎金 (B)年終獎金 (C)民間企業舉辦之競技競賽獎金 (D)直銷業績獎金。[所14]

42 ( ) 依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？ (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)折衷主義 (D)國籍主義。[所2]

43 ( ) 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境外之所得應按下列何種方式課徵綜合所得稅？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。[所2]

44 ( ) 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境內之所得應按下列何種方式課徵綜合所得稅？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。[所2]

45 ( ) 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人（本國人或居住者）的定義，係採下列何種方式認定之？ (A)國籍原則 (B)居住日數原則 (C)工作日數原則 (D)兼採國籍原則及居住日數原則。[所7-2]

46 ( ) 依所得稅法規定，外國人於一課稅年度在中華民國境內居住合計滿幾天即認定為中華民國境內居住之個人？ (A)30天 (B)90天 (C)183天 (D)365天。 [所7-2]

47 (※) 依所得稅法第7條規定，下列敘述何者為誤？ (A)個人係指自然人 (B)納稅義務人指依法應申報及繳納所得稅之人 (C)納稅義務人指依法應申報或繳納所得稅之人 (D)扣繳義務人指依法應自付與納稅義務人之給付中扣繳所得稅款之人。[所7]

48 ( ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)個人免稅額 (B)綜合所得稅課稅級距 (C)營利事業所得稅課稅級距 (D)標準扣除額。[所5、所5之1]

49 ( ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)薪資所得特別扣除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)標準扣除額。[所5、5之1]

50 ( ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額適用隨消費者物價指數調整？ (A)教育學費特別扣除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)房屋租金支出列舉扣除額。[所5、5之1]

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