無年度 - 財稅專業證照測驗題庫遺產及贈與稅025-026題#6754

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 選擇題數：25 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

26 ( ) 依我國稅法規定，被繼承人死亡前2年內贈與下列何者之財產，不須併入其遺產總額徵稅 (A)配偶之父母 (B)兒子之配偶 (C)孫子之配偶 (D)兄弟之配偶。[遺15]

27 ( ) 繼承人主張關於被繼承人下列事項，何者依我國稅法規定可自應納遺產稅內扣抵？ (A)死亡前2年內自行繳納之工程受益費 (B)死亡前2年內贈與兒子存款已納之贈與稅 (C)死亡後被稽徵機關查獲應補徵之死亡前3年贈與父親存款應納贈與稅 (D)死亡前出售土地已納增值稅。[遺11]

28 ( ) 下列何者依我國稅法規定不計入遺產總額？ (A)遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款 (B)被繼承人死亡前5年內繼承之財產免納遺產稅者 (C)可以收取之債權 (D)受遺贈人捐贈政府之受遺贈土地。[遺16]

29 (※) 被繼承人以其配偶為被保險人、自己為要保人及受益人，向保險公司購買人壽保單，死亡時依我國稅法及保險法相關規定，下列敘述何者正確？ (A) 保險給付不計入遺產總額 (B)人壽保單權利價值列入遺產課稅 (C)享有受益人權利列入遺產課稅 (D)不產生課稅問題。[遺1、4、16、保險法3]

30 (※) 依區域計畫法劃為鄉村區交通用地並經主管機關證明現況無償供公眾通行之道路土地，我國稅法規定，所有權人死亡時應否課徵遺產稅？ (A)適用都市計畫法第50條之1規定免徵遺產稅 (B)列入遺產課稅 (C)不計入遺產總額 (D)視是否為政府開闢為公眾通行而定。[遺16-12]

31 ( ) 被繼承人為美國國民，與我國國民結婚育有1子，依我國稅法規定，其死亡時下列何者應自遺產總額中扣除？ (A)配偶扣除額 (B)繼承人子扣除額 (C) 死亡年度依我國稅法規定應繳納所得稅 (D)繼承人諮詢會計師應支付費用。 [遺17]

32 ( ) 忠君意外死亡時30歲，為我國職業軍人、未婚、遺有父母及有工作能力同胞兄1人，其父母均拋棄繼承，依我國稅法規定，下列何者應自遺產總額中扣除 (A)父母扣除額 (B)兄扣除額 (C)父母及兄扣除額 (D)無父母及兄扣除額。 [遺17]

33 ( ) 依我國稅法規定，下列何者不是遺產農地免徵遺產稅之要件？ (A)須由繼承人承受、不可遺贈與受遺贈人 (B)承受人承受後5年內繼續作農業使用 (C) 農地作農業使用 (D)被繼承人為經常居住中華民國境內之中華民國國民。[遺17]

34 (※) 孝君本年度中死亡時遺有下列未支付費用或未償債務，依我國稅法規定，下列何者應自遺產總額中扣除？ (A)孝君生前出差美國信用卡簽帳款 (B)以孝君為納稅義務人之95年度地價稅 (C)於孝君死亡後開徵以孝君名義公告徵收之工程受益費 (D)孝君死亡前2年內贈與子女土地之增值稅。[遺17]

35 (※) 被繼承人仁君遺產稅案，納稅義務人主張仁君尚生存之配偶有「剩餘財產差額分配請求權」，關於本項請求權，按我國現行民法或稅法相關規定，下列敘述何者正確？ (A)係生存配偶一身專屬不得讓與或繼承 (B)行使期間不受限制 (C)仁君配偶取回本應屬其所有之財產 (D)可自仁君遺產總額中扣除。 [民法1030之1、遺17-1]

36 ( ) 愛君死亡時遺有坐落新市鎮特定區計畫範圍內土地，下列何者不是該筆土地免徵遺產稅之要件？ (A)愛君為經常居住中華民國境內之中華民國國民 (B) 該計畫採區段徵收方式開發 (C)愛君於該計畫區段徵收核定前已持有土地所有權 (D)免稅期間自區段徵收核定日起至發還抵價地5年內。[新11]

37 ( ) 遺產稅納稅義務人未依限辦理申報，經稽徵機關核定應納稅額並處以罰鍰，其得以下列何者理由免除我國稅法規定之申報義務？ (A)未接獲稽徵機關寄發遺產稅申報書表 (B)未接獲稽徵機關催報通知書 (C)無法知悉法令規定或無故意、過失 (D)以上均無理由。[遺28]

38 ( ) 遺產稅應納稅額20萬元餘，但納稅義務人確有困難不能一次繳納現金，依我國稅法規定，其得於納稅期限內向該管稽徵機關申請核准 (A)分12期以內繳納 (B)延期2個月繳納 (C)以課徵標的物抵繳 (D)以易於變價實物抵繳。 [遺30]

39 ( ) 稽徵機關依我國稅法規定核定遺產稅應納稅額約3百萬元，下列何種情形，納稅義務人不可申請以實物抵繳？ (A)納稅義務人本人存款高達1千萬元 (B)被繼承人遺有現金及存款100萬元 (C)被繼承人遺有易於變價之上市公司股票3百萬元 (D)被繼承人死亡前確有證明無法收取之債權3百萬元。[遺30]

40 (※) 依我國稅法規定，下列何者繼承人可於遺產稅繳清前辦理遺產之繼承移轉或交付遺贈？ (A)獨資、合夥之船舶因繼承辦理所有權移轉登記(B)提領被繼承人某銀行存款餘額20萬元 (C)直接在證券集中市場出售上市公司股票 (D) 移轉免稅之土地。[遺42]

41 (※) 被繼承人信君遺產稅案無人承認繼承，經按繼承日時價估算遺產土地3筆，價值分為都市計畫地區範圍內公共設施保留地公告現值2千萬元、私有古蹟所定著之土地公告現值1千萬元及台北水源特定區之保護區土地公告現值1千5百萬元，該案課稅遺產淨額為 (A)3千3百萬元 (B)1千3百萬元 (C)0元 (D) 尚未能確定。（免稅額提示：1,200萬元）。[遺13、遺18]

42 ( ) 義君生病住院時考量獨子不孝順，乃將所有財產存款2千萬元贈與配偶，數日後死亡，配偶及獨子未拋棄繼承，依我國稅法規定下列何者正確？ (A) 義君未遺有財產免徵遺產稅 (B)遺產總額2千萬元 (C)遺產稅納稅義務人為義君之妻 (D)遺產稅納稅義務人為義君之子。[遺6、遺15]

43 (※) 和君所有財產（上市公司股票1百萬股）於死亡前半個月悉數贈與母親（贈與日收盤價25元、死亡日收盤價23元），死亡時其配偶名下無任何財產，並主張行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，依我國稅法相關規定下列何者正確？ (A)和君母親應拋棄繼承以免被補徵贈與稅 (B)遺產總額2千5百萬元 (C)前開請求權金額1千1百50萬元 (D)前開請求權金額0元。[遺7、民法1030之1]

44 (※) 平君甫從公務機關退休因心肌梗塞死亡，遺有父、已成年子女2人及未成年孫子女3人，子女2人均拋棄繼承，依我國稅法規定應自遺產總額中扣除直系血親親屬扣除額若干？ (A)無扣除額 (B)90萬元 (C)135萬元 (D)201萬元。（扣除額提示：父母每人111萬元、直系卑親屬每人45萬元）。[遺17]

45 ( ) 被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間將存款1千萬元轉存入子女銀行帳戶，依我國稅法相關規定，下列何者正確？ (A)課徵贈與稅：贈與總額1千萬元 (B)繼承人無法就存款負證明用途責任，仍應列入遺產課稅(C)列入遺產課稅金額：1千萬元減除贈與免稅額 (D)視為死亡前2年內贈與遺產1千萬元。 [遺15、遺細6、遺細13]

46 ( ) 下列何者於禮君死亡時，依我國稅法規定不計入其遺產總額？ (A)禮君死亡前2年內贈與其配偶財產 (B)禮君死亡前5年內受贈之財產已併入贈與人遺產課稅 (C)禮君死亡前5年內繼承之財產未達課徵遺產稅標準 (D)禮君死亡前6年內繼承之財產已課徵遺產稅。[遺16-10]

47 ( ) 義君為現職公務員，死亡時下列名下財產何者依我國稅法規定得自遺產總額中扣除？ (A)作農業使用之農業用地返還請求權 (B)與兄弟共同持有作農業使用之農業用地 (C)以作農業使用之農業用地為信託財產之信託利益之權利 (D)以未辦財團法人登記之祭祀公業派下員身分應領未領祀產（農業用地）處分收益。[遺1、遺17-1-6、80年1月18日台財稅第790687388號函規定。]

48 (※) 廉君死亡前2年內處分之下列財產何者免依我國稅法規定併入其死亡時遺產總額課稅？ (A)贈與配偶作農業使用之農業用地 (B)給予兒子結婚財物約100萬元 (C)無償讓與女兒之債權 (D)無償承擔父親之債務。[遺15、遺17-1-6]

49 ( ) 恥君出資以其子名義購置之土地，其子旋於恥君死亡前出售，前後期間不到1年，依我國稅法相關規定，下列何者正確？ (A)購置土地之資金應併入恥君遺產課稅 (B)以恥君死亡年度土地公告現值併入其遺產課稅 (C)以恥君之子出售該土地年度公告現值併入恥君遺產課稅 (D)無涉課徵遺產稅問題。 [遺5-1-3、15、90年5月21日台財稅第0900453078號函規定。]

50 ( ) 被繼承人死亡時名下未上市、上櫃或興櫃之我國公司股票遺產價值，依我國稅法規定下列何者毋須考量？ (A)該公司轉投資之上市公司股票市價 (B)該公司持有之土地 (C)該公司歷年經營之累積盈虧 (D)被繼承人出資之成本價格。[遺10、遺細29、71年6月19日台財稅第34573號函、72年5月12日台財稅第33328號函及79年9月6日台財稅第790201833號函規定。]

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