無年度 - 財稅專業證照測驗題庫遺產及贈與稅101-130題#6766

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 選擇題數：30 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (30)

101 ( ) 遺產稅納稅義務人之順序下列那一個是正確的？ (A)遺囑執行人、繼承人、受遺贈人及依法選定之遺產管理人 (B)繼承人、遺囑執行人及受遺贈人、依法選定之遺產管理人 (C)遺囑執行人、依法選定之遺產管理人、繼承人及受遺贈人 (D)遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、依法選定之遺產管理人。[遺6-1]

102 ( ) 約翰是美國人，娶設籍於台灣省桃園縣女子為妻，死亡時遺有台灣銀行桃園分行的台幣存款2,000萬元，請問繼承人應該向那一個國稅局申報遺產稅？ (A)台灣省北區國稅局局 (B)高雄市國稅局 (C)台北市國稅局 (D)中區國稅局。[遺1-2、遺23-2]

103 ( ) 老王死亡前2年內所為之下列贈與，那一項不用併入老王遺產課稅？ (A)贈與兒子現金 (B)贈與孫子土地 (C)贈與太太房屋一棟，但太太已先老王去世 (D)贈與媳婦股票。[遺15-1、財政部89年8月15日台財稅0890455794號函]

104 ( ) 遺產稅納稅義務人應納稅款達到多少金額以上，納稅確有困難者，得申請分期繳納？ (A)20萬元 (B)30萬元 (C)50萬元 (D)100萬元。[遺30-2]

104-1 ( ) 遺產稅納稅義務人，向稽徵機關申請核准延長繳納期限時，需符合下列哪一項要件： (A)於繳納期限後10日內提出申請 (B)於繳納期限內申請 (C)應納稅額在10萬元以上 (D)應納稅額在20萬元以上。[遺30-1]

105 ( ) 依現行稅法規定，遺產稅納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得向該管稽徵機關申請最多分幾期繳納？ (A)6期 (B)12期 (C)18期 (D)24期。 [遺30-2]

106 ( ) 遺產稅分期繳納需要加計利息，有關利息之計算，下列敘述何者正確？ (A)以台灣銀行1年期之定期存款利率計算，利率有變動時，隨著變動 (B)以台灣銀行1年期之定期存款利率計算，利率有變動時，不隨著變動 (C)以郵政儲金1年期之定期存款利率計算，利率有變動時，隨著變動 (D)以郵政儲金1 年期之定期存款利率計算，利率有變動時，不隨著變動。[遺30-3]

107( ) 張先生為我國國民，旅居美國20餘年，近2年來未曾回國，死亡時遺有美國洛杉磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票10張，請問繼承人應向我國國稅局申報那些遺產？ (A)股票 (B)房屋、銀行存款 (C)房屋、銀行存款、股票 (D)不用申報。[遺1-2]

108 ( ) 王先生為我國國民，設籍台北市50多年，死亡時遺產有美國洛杉磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票10張，請問繼承人應向我國國稅局申報那些遺產？ (A)股票 (B)房屋、銀行存款 (C)房屋、銀行存款、股票 (D)不用申報。[遺1-1]

109 ( ) 某庚於98年3月3日死亡，死亡時遺有房屋一棟（含土地持份）課稅價值1,200萬元，某庚生前分別於97年2月因離婚協議贈與前配偶現金500萬元、98年1月贈與嫂嫂現金400萬元，請問某庚之遺產總額應為多少？ (A)1,200 萬元 (B)1,600萬元 (C)1,700萬元 (D)2,100萬元。[遺15-1、財政部82年3月18日台財第821480434號函]

110 ( ) 某辛於今年5月10日死亡，死亡前於同年5月2日出清股票，但出售所得價款已不知去向，請問下列何種情況，國稅局可將出售股票的價款併入老李的遺產總額課稅？ (A)某辛死亡原因為意外車禍 (B)某辛於今年初經醫生診斷為胃癌 (C)某辛自今年3月住院檢查 (D)某辛自今年4月30日起陷入昏迷。[遺細13]

1111 ( ) 壬先生於98年1月5日死亡，遺產中之台塑股票死亡當日之收盤價為45元，繼承人於10月15日申請以股票抵繳，申請當天的台塑股票收盤價為60元，請問股票的課稅價值、抵繳價值分別為多少？ (A)60元、60元 (B)45元、45元 (C)60元、45元 (D)45元、60元。[遺30、遺細28-1、遺細46-1]

112 (※) 台灣地區與大陸地區人民關係條例中，有關繼承台灣地區人民遺產之限制規定，其適用對象為： (A)大陸居民 (B)香港居民 (C)澳門居民 (D)大陸、香港、澳門居民均適用。[遺1、89年5月19日台財稅第0890031525號函]

113 ( ) 採行下列何種夫妻財產制者，一方死亡時，應以共同財產的半數，列為其遺產課稅？ (A)法定財產制 (B)聯合財產制 (C)共同財產制 (D)分別財產制。 [遺1、70年1月7日台財稅第30119號函]

114 ( ) 下列遺產土地，何者應計入遺產總額課稅？①設有抵押權之土地，②設有地上權之土地，③設有典權之土地，④被違章佔用之土地。 (A)①② (B)②③ (C)③④ (D)①②③④。[遺4、64年6月3日台財稅第33998號函]

115 (※) 下列何者應列入遺產課稅？ (A)遺族撫恤金（B公賻金 (C)已設定抵押權之土地 (D)三七五租約土地承租權。[遺1、遺4]

116 ( ) 營利事業給付因死亡而退職之員工各項支出，下列何者應納入遺產課稅？ (A)退（離）職金 (B)慰勞金 (C)撫恤金 (D)喪葬費。[遺1、遺4、86年9月4 日台財稅第861914402號函]

117 (※) 下列何者應列入遺產總額課稅？①公有耕地承租權②三七五租約土地承租權③生前出售，死亡時尚未辦理移轉登記之土地④他人利用被繼承人名義投資之股票。(A)①②③④ (B)①②④ (C)①③④ (D)③④。[遺1]

118 (※) 下列規定何者為非？ (A)祭祀公業派下員死亡，其派下權不課遺產稅 (B)祭祀公業派下員拋棄派下權，不課徵贈與稅 (C)繼承人間不論如何分割遺產，均免課徵贈與稅 (D)股東為彌補虧損，放棄對公司之債權，免課贈與稅。[遺1、遺4、遺5]

119 ( ) 遺產稅之納稅義務人依其順序為： (A)繼承人、遺囑執行人、遺產管理人 (B)遺囑執行人、繼承人、遺產管理人 (C)繼承人、遺產管理人、遺囑執行人 (D)遺囑執行人、遺產管理人、繼承人。[遺6]

120 (※) 有關遺產稅財產估價的原則，下列敘述何者為錯誤？①抵押權就其設定擔保之金額估價②視為遺產應以死亡日之市價估價③遺產三七五租約土地按公告現值減除三分之一後估價④申報遺產土地之價格較高者，按申報價格核課遺產稅。 (A)①②③ (B)①③④ (C)①②④ (D)①②③④。[遺10]

121 (※) 被繼承人生前向銀行貸款600萬元，仍未償還，並用該款項購置，公告現值為200萬元之土地，則應如何申報遺產稅？ (A)申報土地價值600萬元，未償債務扣除600萬元 (B)申報土地價值200萬元，未償債務扣除200萬元 (C)申報土地價值600萬元，未償債務扣除200萬元 (D)申報土地價值200萬元，未償債務扣除600萬元。[遺10、17-1-9]

122 ( ) 我國遺產及贈與稅法規定，國外已納遺產稅或贈與稅准予扣抵我國遺產稅或贈與稅應納稅額的理由是： (A)避免稽徵手續繁雜 (B)維護公平原則 (C)經濟上的考慮 (D)避免重複課稅。[遺11]

124 ( ) 被繼承人死亡前二年內贈與財產已納之稅捐，下列那一項目於併入遺產課稅時，不可自遺產稅額中扣除？ (A)已納贈與稅及加計之利息 (B)已納土地增值稅及加計之利息 (C)已納契稅及加計之利息 (D)國外已納贈與稅。[遺11]

125 ( ) 依據現行稅法規定，被繼承人死亡時具下列何種身分者，其遺產稅的免稅額不適用加倍計算之規定？ (A)村里長 (B)私校校長 (C)義務役男 (D)小學教師。[遺18-1]

126 (※) 被繼承人死亡前二年內贈與親屬之財產，下列何者應視為遺產，併入遺產總額課稅？ (A)贈與其配偶土地，其配偶先亡者 (B)贈與其媳婦土地，子媳於被繼承人死亡前已離婚者 (C)贈與其子繼續耕作的農業用地 (D)贈與其女土地，其女已於被繼承人死亡前出售者。[遺15]

127 ( ) 父甲母乙二人及長子丙因意外事故，同時罹難，遺有已成年繼承人次子丁、三子戊等二人，繼承人主張，被繼承人死亡順序為甲、乙、丙，則申報被繼承人乙的遺產稅時，繼承人扣除額若干？ (A)50萬元 (B)135萬元 (C)535萬元 (D)580萬元。

128 (※) 被繼承人甲於98年4月1日死亡，被繼承人之長子已先於甲死亡，遺產由繼承人配偶、長女（成年）及長孫（未滿19歲）共同繼承，則繼承人扣除額為若干？ (A)480萬元 (B)495萬元 (C)535萬元 (D)150萬元。

129 (※) 父甲母乙及滿十八歲未成年子女丙，因火災同時罹難，納稅義務人丁及戊等二人（已成年）主張，死亡先後順序為甲、乙、丙，則申報被繼承人甲遺產稅時，可主張扣除的繼承人扣除額，為若干？ (A)90萬元 (B)535萬元 (C)580 萬元 (D)620 萬元。 [ 遺17-1-1 、17-1-2 、83 年6 月3 日台財稅第831596724號函、84年12月21日台財稅第842150681號函]

130 ( ) 被繼承人死亡前七年繼承之財產，未繳納遺產稅（因未達課徵標準）者，應自遺產總中按年遞減扣除之比率為何？ (A)0% (B)20% (C)40% (D)60%。 [遺17-1-7]

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