阿摩線上測驗 登入

101年 - 101 初等考試_財稅行政：稅務法規大意#7949

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：101年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依現行所得稅法規定，下列綜合所得之歸屬及課稅方式，何者正確？ (A)告發或檢舉獎金屬其他所得，併入綜合所得總額結算申報 (B)告發或檢舉獎金屬其他所得，採分離課稅 (C)統一發票中獎獎金屬營利所得，採分離課稅 (D)統一發票中獎獎金屬財產交易所得，併入綜合所得總額結算申報
2.依我國現行所得稅法，納稅義務人及其配偶年滿70歲者，綜合所得稅結算申報的免稅額： (A)和未滿70歲者相同(B)較未滿70歲者，增加10% (C)較未滿70歲者，增加50% (D)較未滿70歲者，增加100%
3.依現行稅法，有價證券之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)員工分紅配股屬員工之薪資所得，於交付股票日按標的股票之時價認列課稅 (B)員工分紅配股屬員工之營利所得，按面額認列課稅 (C)員工分紅配股可處分日之時價超過面額的差額，須計入個人基本所得額 (D)證券交易所得屬財產交易所得，按賣價與買價差額課稅
4.依現行所得稅法規定，扣繳義務人每月給付居住者薪資所得，所扣繳之稅款應於何時向國庫繳清？ (A)當月10日前(B)當月月底(C)次月10日前(D)次月月底
5.王小姐於99年度綜合所得稅申報中，申報有房屋租金支出，則下列何項扣除額，不得再減除？ (A)儲蓄投資特別扣除額(B)購屋借款利息(C)捐贈(D)保險費
6.依現行稅法規定，下列綜合所得稅列舉扣除項目中，何者訂有限額？ (A)人身保險之保險費(B)全民健康保險之保險費(C)健保特約醫院之醫藥費(D)對國防的捐贈
7.依我國現行所得稅法，自中華民國101年1月1日起，納稅義務人幾歲以下之子女，適用幼兒學前特別扣除？ (A)1歲(B)2歲(C)3歲(D)6歲
8.乙公司會計年度採七月制，則暫繳營利事業所得稅申報期間為何時？ (A)1月1日～1月31日(B)3月1日～3月31日(C)7月1日～7月31日(D)9月1日～9月30日
9.張君於民國100年統一發票中特別獎1,000萬元，依我國現行所得稅法，如何被課徵所得稅？ (A)免稅 (B)和各類所得併計綜合所得總額 (C)按10%分離課稅(D)按20%分離課稅
10.所得稅法所稱中華民國境內居住之個人，若在中華民國境內無住所，須符合那項條件？ (A)於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿90天 (B)於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿183天 (C)於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿365天 (D)於二課稅年度內在中華民國境內居留合計滿365天
11.依我國現行所得稅法，中華民國境內居住之個人，持有公債之利息所得，如何課徵綜合所得稅？ (A)和各類所得併計綜合所得總額，適用儲蓄投資特別扣除規定課稅 (B)和各類所得併計綜合所得總額，不適用儲蓄投資特別扣除規定課稅 (C)按給付額扣取10%，不併計綜合所得總額 (D)按給付額扣取20%，不併計綜合所得總額
12.依所得基本稅額條例，若某甲個人101年有非中華民國來源所得折合新臺幣120萬元，應計入基本所得額： (A)0元(B)20萬元(C)100萬元(D)120萬元
13.依現行所得基本稅額條例規定，基本稅額之課徵稅率為多少？ (A)個人5%，營利事業17% (B)個人10%，營利事業20% (C)個人20%，營利事業12~15% (D)個人12%，營利事業25%
14.甲收到100年度地價稅繳納通知書，發現通知書上稅額計算有誤，則甲應如何處理？ (A)於繳納期間內要求稅捐稽徵機關查對更正(B)先就通知書稅額繳納，日後再申請退稅 (C)申請復查(D)自行繳納正確金額
15.若綜合所得稅申報於99年5月31日（週一）截止，甲於99年6月4日（週五）前往補報，應加徵多少滯納金？ (A)0% (B)1% (C)2% (D)3%
16.依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內自行申報者，其核課期間之起算日為： (A)自申報日起算(B)自規定申報期間屆滿之日起算 (C)自規定申報期間屆滿之翌日起算(D)自稅捐稽徵機關查得日起算
17.我國現行贈與稅之免稅額為多少元？ (A)100萬(B)110萬(C)200萬(D)220萬
18.依我國現行所得稅法，若甲公司會計帳冊簿據完備，每年都經會計師查核簽證，並如期申報所得稅。請問甲公司得將經稽徵機關核定的前若干年虧損，自當年純益額中扣除後，再行核課所得稅？ (A)前3年內(B)前5年內(C)前10年內(D)前15年內
19.自100年度起，營利事業經營海運業務收入經依船舶淨噸位計算營利事業所得額者，一經選定，應連續適用多久，不得變更？ (A)3年(B)5年(C)7年(D)10年
20.所得基本稅額條例施行後，若某甲的父親是人壽保險的要保人，某甲是受益人。101年某甲的父親死亡，某甲受領人壽保險給付新臺幣3,500萬元，此筆保險給付計入101年某甲個人基本所得額的金額是： (A)0元(B)500萬元(C)3,000萬元(D)3,500萬元
【已刪除】21.公司組織之營利事業，若其100年全年課稅所得額是1,000萬元，100年應納營利事業所得稅額是： (A)100萬元(B)170萬元(C)200萬元(D)250萬元
22.依現行稅捐稽徵法，下列那項租稅，優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅(B)貨物稅 (C)遺產稅(D)行政執行處執行拍賣貨物應課徵之營業稅
23.依現行稅捐稽徵法，納稅義務人未於規定期間內申報綜合所得稅，其核課期間是多久？ (A)3年(B)5年(C)7年(D)10年
24.丁公司係採查定課稅之小店戶，經查定1個月銷售額為8萬元，3個月發單一次，其應納營業稅為多少？ (A)800元(B)1,600元(C)2,400元(D)4,800元
25.公益慈善基金會之所得免納所得稅，其用於創設目的有關活動之支出，須不低於基金之每年孳息及其他各項收入的： (A)10% (B)30% (C)50% (D)60%
26.依加值型及非加值型營業稅法，營業人外銷貨物之營業稅課稅規定是： (A)稅率為零(B)稅率為2% (C)稅率為5% (D)免稅
27.依加值型及非加值型營業稅法，經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務的營業稅為： (A)免稅(B)稅率1% (C)稅率3% (D)稅率5%
28.依特種貨物及勞務稅條例，下列那項須被課徵特種貨物及勞務稅？ (A)自國外進口之大客車，每輛完稅價格新臺幣500萬元 (B)國內生產家具，每件售價新臺幣100萬元 (C)國內生產之珠寶飾品，每件售價新臺幣200萬元 (D)自國外進口之小客車，每輛完稅價格新臺幣250萬元
29.依加值型及非加值型營業稅法，營業人銷售飾金（不包含加工費）之營業稅課稅規定是： (A)稅率為零(B)稅率為2% (C)稅率為5% (D)免稅
30.依貨物稅條例，下列那項不屬於貨物稅的應稅貨物？ (A)手機(B)彩色電視機(C)音響組合(D)電烤箱
31.自99年度起，若累積未分配盈餘均加徵10%營利事業所得稅，則股東之稅額扣抵比率上限為多少？ (A)20.48% (B)48.15% (C)33.33% (D)33.87%
【已刪除】32.依特種貨物及勞務稅條例，須被課徵特種貨物及勞務稅之房屋及其坐落基地，若持有期間在1年以內時，稅率是： (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%
33.依遺產及贈與稅法，被繼承人死亡前2年內，贈與下列何者之財產，視為被繼承人之遺產？ (A)朋友(B)同學(C)師長(D)配偶
34.依現行遺產及贈與稅法，被繼承人為經常居住中華民國境內之中華民國國民，生前職業是公務人員，如因執行職務死亡，其遺產稅免稅額是： (A)500萬元(B)700萬元(C)1,200萬元(D)2,400萬元
35.若受重大災害，房屋毀損面積占整棟面積達多少比例者，則房屋稅可減半徵收？ (A)3成以下(B)3成以上不及5成(C)5成以上(D)6成以上
36.依房屋稅條例，自住房屋的房屋稅係按房屋現值徵收： (A)1.2% (B)3% (C)5% (D)10%
37.父親於女兒結婚時，贈與嫁妝現金100萬元，依我國現行相關稅制，此項贈與行為的課稅規定是： (A)對父親課贈與稅(B)對女兒課贈與稅 (C)對女兒課所得稅(D)於計算父親年度贈與總額時，不計入贈與總額
38.依現行印花稅法，公益彩券中獎新臺幣2,000元，中獎人出具之領獎收據，應貼繳印花稅： (A)8元(B)20元(C)40元(D)80元
39.下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？ (A)兒子繼承父親之土地(B)父親贈與兒子之土地 (C)甲將土地贈與給地方政府(D)被徵收之土地
40.依土地稅法規定，非自用住宅用地的土地所有權人，若適用長期持有減徵土地增值稅規定，其持有土地年限至少須超過： (A)5年(B)10年(C)20年(D)30年
41.依土地稅法規定，現行地價稅之最高稅率為多少？ (A)10% (B)5.5% (C)5% (D)4.5%
42.張三於100年10月死亡，下列遺產何者須計入遺產總額中課稅？ (A)張三於99年1月繼承父親之遺產且已納遺產稅 (B)張三日常生活必需之汽車，價值50萬元 (C)張三生前創作之藝術品，價值50萬元 (D)張三職業上之工具，價值100萬元
【已刪除】43.依現行稅法規定，下列那一稅目稅率結構係課徵單一比例稅率？ (A)綜合所得稅(B)遺產贈與稅(C)土地增值稅(D)地價稅
44.依房屋稅條例規定，現行營業用房屋稅稅率為多少？ (A)1.2% (B)2% (C)3% (D)6%
45.依現行遺產稅法規定，被繼承人死亡前兩年內贈與下列何人之財產，不需併入遺產總額課稅？ (A)子女(B)父母(C)媳婦(D)配偶之父母
46.依我國現行營業稅稅率規定，下列何者為正確？ (A)小規模營業人2% (B)夜總會25% (C)金融保險業3% (D)保險業之再保費收入1%
47.依查定課徵營業稅之營業人，應於繳款通知書送達之次日起，幾日內向公庫繳納之？ (A)5日(B)10日(C)15日(D)30日
48.依我國現行加值型及非加值型營業稅法規定，營業人如有短漏報銷售稅額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處多少倍之罰鍰？ (A)1倍以下(B)3倍以下(C)5倍以下(D)1～10倍
49.依我國現行加值型及非加值型營業稅法規定，營業人進口下列何種貨物免徵營業稅？ (A)本國之古物(B)麵粉(C)農藥(D)飼料
50.我國目前買賣上市公司股票之證劵交易稅稅率及納稅義務人為何？ (A)0.6%、買方為納稅義務人(B)0.3%、賣方為納稅義務人 (C)0.2%、賣方為納稅義務人(D)停徵

申論題 (0)