105年 - 105 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#49993

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：105年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (50)

1 有關稅捐違章責任中，下列何者「非」為租稅行政罰之類別？ (A)罰鍰 (B)罰金 (C)滯納金 (D)沒入貨物

2 納稅義務人因疏於注意應提起救濟之時間而被駁回及不受理，乃下列何項租稅法律原則之適用？ (A)實體從舊程序從新原則 (B)實質課稅原則 (C)程序優先實體原則 (D)不利益變更禁止原則

3 依稅捐稽徵法及相關法律規定，納稅義務人提起行政救濟之一般程序為何？ (A)復查→訴願→行政訴訟 (B)復查→行政訴訟→訴願 (C)行政訴訟→復查→訴願→再訴願 (D)復查→訴願→再訴願→行政訴訟

4 依稅捐稽徵法規定，下列何項稅捐，「非」屬優先於一切債權及抵押權？ (A)營利事業所得稅 (B)土地增值稅 (C)地價稅 (D)房屋稅

5 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)沒有期間限制 (B)7 年 (C)5 年 (D)3 年

6 依稅捐稽徵法規定，稅捐之核課期間，依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，其起算日為何？ (A)申報日 (B)申報日之翌日 (C)申報期間屆滿日 (D)申報期間屆滿之翌日

7 依財政收支劃分法及相關稅法之規定，下列何稅種屬於國稅？ (A)印花稅 (B)使用牌照稅 (C)娛樂稅 (D)特種貨物及勞務稅

8 稅捐稽徵法係對各稅捐稽徵程序作統一規定，但下列何項稅捐不適用稅捐稽徵法？ (A)田賦 (B)印花稅 (C)關稅 (D)證券交易稅

9 依所得稅法規定，綜合所得稅列舉扣除額中有關保險費之規定，下列受扶養親屬中何者之保險費不可扣除？ (A)父母 (B)岳父母 (C)子女 (D)兄弟姊妹

10 依所得稅法第 14 條規定，計算綜合所得總額之十類所得中，下列何者可依消費者物價指數連動加以調整？ (A)薪資所得 (B)退職所得 (C)利息所得 (D)租賃所得

11 依所得稅法規定，納稅義務人為中華民國境內居住者，則扣繳義務人應於何時將所扣稅款向國庫繳清？ (A)當月 10 日前 (B)代扣稅款之日起 10 日內 (C)次月 10 日前 (D)次月 15 日前

12 依所得稅法規定，納稅義務人為非中華民國境內居住者，則扣繳義務人應於何時將所扣稅款向國庫繳清？ (A)當月 10 日前 (B)代扣稅款之日起 10 日內 (C)次月 10 日前 (D)次月 15 日前

13 依所得基本稅額條例第 12 條規定，每一申報戶全年之非中華民國來源所得合計數未達新臺幣多少元者，無須計入基本所得額中計算？ (A)100 萬元 (B)200 萬元 (C)600 萬元 (D)2,000 萬元

14 依所得稅法規定，一個「非」中華民國境內居住之個人，出售其持有 5 年的房屋、土地時（假設其交易之房屋、土地係於民國 105 年 1 月 1 日以後取得），其房屋、土地交易所得所適用的稅率為若干？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45%

15 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人出售其符合自住規定且於 105 年 1 月 1 日以後取得之自住房屋、土地時，其依規定計算之房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額超過新臺幣多少元的部分，稅率為 10%？ (A)250 萬元 (B)300 萬元 (C)350 萬元 (D)400 萬元

16 依所得稅法規定，營利事業交易其於 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、土地，關於其房地交易，下列敘述何者錯誤？ (A)當年度之房屋、土地交易所得額，減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，採分離課稅，不計入營利事業所得額 (B)其交易所得額為負者，得自營利事業所得額中減除，但不得減除土地漲價總數額 (C)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (D)當年度之房屋、土地交易所得額，減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額為負數者，以零計算

17 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內之營業收入之百分之多少為營利事業所得額？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

18 李先生係經常居住中華民國境內之中華民國國民，死亡時遺有座落於臺中市房地產一處，房屋評定標準價格為 250 萬元，土地公告現值為 450 萬元，土地公告地價為 150 萬元，整戶房地產市價為 1,100 萬元；另遺有某上市公司之股票，成本為 90 萬元，依死亡日收盤價格計算之價值為 150 萬元。依遺產及贈與稅法規定，試問李先生遺產總額為多少？ (A)550 萬元 (B)790 萬元 (C)850 萬元 (D)1,250 萬元

19 依所得基本稅額條例第 8 條及其相關規定，現行營利事業基本所得稅額徵收之實際稅率為若干？ (A)10% (B)12% (C)15% (D)20%

20 依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前二年內贈與下列何人之財產，於被繼承人死亡時，無須視為被繼承人之遺產？ (A)被繼承人之配偶 (B)被繼承人之父母 (C)被繼承人之姐夫 (D)被繼承人之姪女

21 某甲在臺北市擁有一間房屋，評定現值為$600,000 元，面積 120 平方公尺，10 平方公尺做會計事務所，餘為住家用，依房屋稅條例及相關法規規定，試問其年度應繳納多少房屋稅？ (A)$8,100 元 (B)$9,000 元 (C)$7,200 元 (D)$18,000 元

22 依土地稅法規定，下列何項土地之地價稅全免？ (A)建造房屋應保留之法定空地部分 (B)各級農會之辦公廳及其集貨場 (C)經事業主管機關核准設立，不以營利為目的之體育館場 (D)無償供公眾通行之道路土地，經查明屬實者

23 關於土地稅法中地價稅稅率之規定，下列敘述何者正確？ (A)地價稅基本稅率為 10‰ (B)自用住宅用地地價稅稅率為 1‰ (C)工業用地地價稅稅率為 6‰ (D)土地增值稅之稅率，分為 20‰、30‰、40‰

24 依土地稅法規定，下列關於土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？ (A)土地因買賣而移轉者，納稅義務人為出賣人 (B)土地因贈與而移轉者，納稅義務人為贈與人 (C)土地設定典權者，納稅義務人為承典人 (D)土地因政府照價收買而移轉者，納稅義務人為政府

25 依土地稅法規定，下列何種土地，其適用的地價稅稅率最低？ (A)工業用地 (B)私立公園、動物園、體育場所用地 (C)依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地 (D)都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者

26 依土地稅法規定，我國地價稅稅率採累進課徵，試問最高的邊際累進稅率為若干？ (A)40‰ (B)45‰ (C)50‰ (D)55‰

27 依菸酒稅法規定，下列何類別的酒每公升徵收的稅額最高？ (A)啤酒 (B)酒精成分十二度的蒸餾酒 (C)酒精成分以容量計算超過百分之二十之再製酒類 (D)料理酒

28 依土地稅法第 54 條規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值百分之多少之罰鍰？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

29 依土地稅法規定，土地所有權人於出售其自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，二年內重購自用住宅用地，其新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額。但前項規定於土地出售前幾年內，曾供營業使用或出租者，不適用之？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

30 依契稅條例第 3 條規定，下列何項契稅之稅率最低？ (A)買賣契稅 (B)贈與契稅 (C)交換契稅 (D)典權契稅

31 依房屋稅條例規定，下列私有房屋，何者可免徵房屋稅？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋

32 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，並按統一發票所載銷售額，處百分之多少的罰鍰，且其金額不得少於新臺幣 1,500 元，不得超過新臺幣 15,000 元？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)4%

33 依加值型及非加值型營業稅法規定，加值型營業人申報營業稅產生溢付稅額時，下列處理方式何者正確？ (A)因銷售適用零稅率之貨物或勞務而溢付之營業稅，應留抵不可退還 (B)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付稅額，可退稅 (C)因取得固定資產而溢付之營業稅，應留抵不可退還 (D)因出售固定資產所繳納之稅款，可申請退還

34 依加值型及非加值型營業稅法規定，將原供銷售之貨物轉供營業人自用，其銷售額之認定標準為何？ (A)時價 (B)原始成本 (C)時價從低認定 (D)時價從高認定

35 依加值型及非加值型營業稅法第 51 條規定，營業人短報或漏報銷售額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處幾倍之罰鍰？ (A)3 倍以下 (B)5 倍以下 (C)2-5 倍 (D)1-10 倍

36 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項情形「非」視為銷售貨物？ (A)營業人以其產製供銷售之貨物，轉供營業人自用 (B)信託關係消滅時，信託財產於委託人與受託人間之移轉 (C)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者 (D)營業人銷售代銷貨物者

37 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項情形「非」屬在中華民國境內銷售貨物或勞務？ (A)銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內 (B)外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者 (C)國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 (D)進入中華民國境內保稅區之保稅貨物

38 依加值型及非加值型營業稅法規定，查定稅額達起徵點之小規模營業人，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之多少，在查定稅額內扣減？ (A)1% (B)5% (C)10% (D)15%

39 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列四項依規定查定銷售額者，何者之營業稅每期申報期間不同於其他選項？ (A)小規模營業人 (B)特種飲食業 (C)典當業 (D)農產品批發市場之承銷人

40 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物或勞務何者非屬免徵營業稅之項目？ (A)出版業發行經政府依法獎勵之重要學術專門著作 (B)報社銷售之廣告 (C)麵粉之銷售 (D)農業、畜牧用藥之銷售

41 依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？ (A)稀釋天然果蔬汁 (B)內胎 (C)導電玻璃及供生產模具用之強化玻璃 (D)供研究發展用之進口車輛

42 依特種貨物及勞務稅條例第 7 條規定，遊艇、飛機及家具之特種貨物，其適用稅率為： (A)10% (B)12% (C)15% (D)20%

43 依特種貨物及勞務稅條例相關規定，納稅義務人以特種貨物或特種勞務與他人交換貨物、勞務、特種貨物或特種勞務者，其銷售價格該如何認定？ (A)換出貨物之時價 (B)換入貨物之時價 (C)換出貨物或換入貨物之時價，從低認定 (D)換出貨物或換入貨物之時價，從高認定

44 依貨物稅條例第 18 條規定，國外進口應稅貨物之完稅價格，應如何計算？ (A)關稅完稅價格加計進口稅捐 (B)關稅完稅價格加計關稅 (C)關稅完稅價格 (D)關稅完稅價格加計營業稅

45 依期貨交易稅條例第 2 條規定，下列各項期貨契約，何者課徵的期貨交易稅稅率最高？ (A)股價類期貨契約 (B)利率類期貨契約 (C)期貨選擇權契約 (D)其他期貨交易契約

46 依使用牌照稅法之徵收規定，營業用車輛每年於何時進行徵收？ (A)每年 3 月 1 日起一個月內一次徵收 (B)每年 4 月 1 日起一個月內一次徵收 (C)按應納稅額於每年 3 月 1 日及 9 月 1 日起一個月內分二次平均徵收 (D)按應納稅額於每年 4 月 1 日及 10 月 1 日起一個月內分二次平均徵收

47 依財政收支劃分法規定，娛樂稅中縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入多少比重給該鄉（鎮、市）？ (A)100% (B)90% (C)80% (D)70%

48 依財政收支劃分法規定，關於遺贈稅、地價稅、房屋稅等之稅課統籌分配部分，應本透明化及公式化原則分配之；受分配地方政府就分得部分，應列為當年度何類收入？ (A)補助收入 (B)稅課收入 (C)規費收入 (D)其他收入

49 依財政收支劃分法規定，菸酒稅應以其總收入百分之多少按人口比例分配直轄市及臺灣省各縣（市）？ (A)10% (B)18% (C)20% (D)30%

50 依財政收支劃分法規定，下列何者屬於國稅？①關稅 ②貨物稅 ③ 契稅 ④娛樂稅 ⑤菸酒稅 (A)①②⑤ (B)①③⑤ (C)②③④ (D)③④

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