92年 - 92 身心障礙特種考試_五等_財稅行政：稅務法規大意#18574

科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意 | 年份：92年 | 選擇題數：80 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：初等/五等/佐級◆稅務法規大意

選擇題 (80)

1 房屋稅納稅義務人若遭受重大災害，申請減免房屋稅時，應於事實發生之日起幾日內，向稽徵機關申報？(A)10(B)日15(C)日20(D)日30 日

2 營利事業所得稅納稅義務人逾所得稅法第七十九條規定之補報期限，仍未辦理結算申報，稽徵機關應核定加徵： (A)怠報金(B)滯報金(C)滯納金(D)短估金

3 個人與營利事業欠稅金額加罰款超過多少元，稅捐機關將報請內政部入出境管理局，限制欠稅人或負責人出境？ (A)個人30萬，營利事業100萬(B)個人50萬，營利事業100萬 (C)個人100萬，營利事業150萬(D)個人100萬，營利事業200萬

4 持有身心殘障手冊，並領有交通工具使用駕照者，其使用牌照稅規定為： (A)依小客車自用稅額課徵(B)減半徵收(C)免徵但每人以一輛為限(D)加徵 10%

5 根據期貨交易稅條例規定，股價指數期貨契約之法定稅率最高不得超過多少？ (A)0.5‰(B)1‰(C)1.5‰(D)2‰

6 證券交易稅之代徵人依照法定程序及期限完成其代徵義務者，該管稽徵機關應按其代徵稅額給予多少比率之代徵獎金，但每年以新台幣2,400 萬元為上限？ (A)0.5‰(B)1‰(C)1.5‰(D)2‰

7 中華民國與外國商議互免稅捐之方式，下列何者錯誤？ (A)外交換文係根據稅捐稽徵法之立法授權 (B)報經行政院核准後，可以外交換文行之 (C)租稅協定須經立法院審議 (D)租稅協定可由主管稅務機關授權民間單位為之，並由兩國政府認可

8 稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人教唆納稅義務人，以詐術或不正當方法逃漏稅捐者，加重其刑至： (A)一倍(B)二分之一(C)三分之一(D)四分之一

9當交易對象為營業人時，通常所開立發票為： (A)二聯式 (B)三聯式 (C)四聯式 (D)五聯式

10房屋同時作住家及非住家使用者，應按實際使用面積，分別按住家及非住家用稅率課徵房屋稅，但非住家用課徵面積最低不得少於全部面積比例為： (A)六分之一(B)四分之一(C)三分之一(D)二分之一

11 買賣不動產契據每件應貼印花稅票為： (A)新台幣12元(B)1‰稅率(C)4‰稅率(D)6‰稅率

12 營利事業對教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈列支額度，以不超過營利事業所得額之多少百分比為限？(A)5%(B)10%(C)15%(D)20%

13 以實物抵繳遺產稅之規定，下列敘述何者正確？ (A)應納稅額在50萬元以上(B)抵繳之實物限於容易變價或保管之課徵標的物 (C)免徵遺產稅之公共設施保留地，可申請抵繳(D)主管稽徵機關應於接到申請後15日內調查核定

14 有關兩岸相關稅務規定，下列何者正確？ (A)台灣人民取得中國大陸所得，免納綜合所得稅 (B)設立在台灣地區之總機構，應將中國大陸分公司之所得合併報稅 (C)台灣人民在中國大陸留有遺產者，免徵遺產稅 (D)運抵至台灣境內銷售之中國大陸貨品，免徵關稅

15 經法院拍賣之土地，其申報移轉現值之審核標準，係以何者為最優先適用基準？ (A)公告現值(B)拍定價額(C)申報現值(D)規定地價

16 下列何種事業應辦理暫繳申報？ (A)小規模營利事業(B)慈善性財團法人(C)公營事業(D)公有事業

17 下列有關娛樂稅之規定，何者正確？ (A)不售票券之娛樂活動，免徵娛樂稅 (B)納稅義務人為活動提供人或舉辦人 (C)對於代徵人訂有獎勵金規定 (D)娛樂稅法訂有法定最低稅率規定，其實際徵收率由各縣市自行決定

18 為避免對總機構設在中華民國境內之營利事業，來自境內境外所得產生重複課稅，目前採取消除國際重複課稅的方式為： (A)直接國外稅額扣抵(B)間接國外稅額扣抵 (C)視同國外已納稅額扣抵(D)國外已納稅額當作費用予以減除

19 一般外國公司在台灣地區取得之權利金所得，所適用的扣繳稅率為：(A)3.75%(B)10%(C)20%(D)25%

20 因繼承而移轉之土地，依現行稅法規定，應否繳納綜合所得稅與土地增值稅？ (A)兩稅皆應繳納(B)只應繳納綜合所得稅，土地增值稅則免徵 (C)只應繳納土地增值稅，綜合所得稅則免徵(D)兩稅皆不用繳納

21 根據各類所得扣繳率標準，境內居住個人一般競技競賽機會中獎獎金，其扣繳率為多少？(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%

22 依所得稅法規定，短期票券利息所得之徵免稅規定為： (A)免稅(B)減半課稅 (C)分離課稅(D)併入綜合所得總額累進課稅

23 依據所得稅法規定，無形資產中的著作權攤折應以幾年為標準？(A)5年(B)10年(C)15年(D)20年

24營利事業計算交際費限額時，如有以外銷業務取得外匯收入者，其特別交際費列支額度以不超過當年度外銷結匯收入總額：(A)1%(B)2%(C)3%(D)5%

25 稽徵機關進行營利事業所得稅調查或復查時，納稅義務人如未提示有關帳簿文據者，其核定所得額之依據為： (A)所得額標準(B)同業利潤標準(C)財務查核準則(D)依標準純益率核定

26 個人及營利事業出售土地之交易所得徵免稅規定為： (A)均免納所得稅(B)個人免納所得稅，營利事業應課徵所得稅 (C)個人應課徵所得稅，營利事業免納所得稅(D)均應課徵所得稅

【已刪除】27 下列營利事業（或機關團體），何者須設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)獨資合夥(B)公益慈善團體 (C)總機構在台灣地區之營利事業(D)農漁會

28 營利事業所採用之存貨各種計算方法，應於每年預估所得額時，向該管轄稽徵機關申報核准，其未經申請者視為採用： (A)先進先出法(B)後進先出法(C)加權平均法(D)移動平均法

29 下列何者不屬於綜合所得稅之列舉扣除額項目？ (A)捐贈(B)保險費(C)災害損失(D)教育學費支出

30 有關薪資所得特別扣除額之規定，下列敘述何者正確？ (A)只有納稅義務人可減除 (B)只有納稅義務人及其配偶可減除 (C)只有納稅義務人及受扶養之直系親屬可減除 (D)只有納稅義務人及合併申報有薪資所得之個人可減除

31 個人對於各級政府賑災專戶的捐贈，可享受綜合所得稅的扣除額度為： (A)不受金額限制(B)不超過綜合所得總額20% (C)不超過綜合所得淨額20%(D)不超過綜合所得總額10%

32 納稅義務人申報綜合所得稅時，其醫療及生育費的減除是屬於： (A)寬減額(B)免稅額(C)標準扣除額(D)列舉扣除額

33 律師自行開業所賺取之所得應歸屬在那一類？ (A)營利所得(B)執行業務所得(C)薪資所得(D)自力耕作所得

34 下列何項為現行財政收支劃分法中的地方稅？ (A)奢侈稅(B)營業稅(C)印花稅(D)鎮長稅

35 下列何者採多稅一法之立法體制？ (A)菸酒稅(B)土地稅(C)印花稅(D)娛樂稅

36 依據現行「財政收支劃分法」規定，下列何種稅目屬於中央稅？ (A)土地稅(B)營業稅(C)房屋稅(D)契稅

37 稅務法規之適用原則，下列何者錯誤？ (A)特別法優於普通法原則(B)實體從舊，程序從新原則 (C)罰則從新從輕原則(D)行政救濟，實體先審，程序後究原則

38 營利事業災害損失認定，必須在災害發生若干天內向稽徵機關檢具損害清單，請其派員勘察，方可核實認定？(A)10天(B)15天(C)20天(D)30天

39 營利事業應於清算結束後若干日內向該管稽徵機關完成所得稅清算申報？(A)30天(B)45天(C)60天(D)90天

40 營利事業新購置乘人小客車，其實際成本，以不超過多少為限，超提之折舊，不予認定？(A)50萬元(B)100萬元(C)150萬元(D)250萬元

41 查定課稅之小規模營業人，營業稅幾個月繳納一次：(A)一個月(B)二個月(C)三個月(D)四個月

42 下列稅目何者為間接稅？ (A)所得稅(B)營業稅(C)房屋稅(D)遺產稅

43 我國租稅行政救濟，程序優先實體原則，行政訴訟必須在接到訴願決定書幾天內向高等行政法院提出行政訴訟狀？(A)30天(B)二個月(C)20天(D)一個月

44 下列何種稅目清償順位優於一切債權及抵押權？ (A)土地增值稅(B)關稅(C)營業稅(D)所得稅

45 我國租稅行政救濟，國稅之訴願向那一機關提出？ (A)國稅局(B)財政部(C)行政院(D)行政法院

46 依據稅捐稽徵法，納稅義務人對於適用法令錯誤，或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起，多久期間內提出具體證明，申請退還溢繳稅款？(A)一年(B)二年(C)四年(D)五年

47 依稅捐稽徵法規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，核課期間為若干年？(A)五年(B)七年(C)十年(D)十五年

48 營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，經查明應按認定之總額處以若干之罰鍰？(A)百分之五(B)百分之十(C)一倍(D)二倍

49 納稅義務人逾限繳納稅款，每逾二日要加徵滯納金額若干之滯納金？(A)1%(B)5%(C)10%(D)20%

50 納稅義務人之子女就讀大專以上院校之子女教育學費每年得扣除若干元？(A)15,000(B)20,000(C)25,000(D)30,000

51 納稅義務人若出售自用住宅房屋，其所繳納之綜合所得稅額，可在多久期間內自重購自用住宅而有所得稅扣抵或退還？(A)二年(B)三年(C)四年(D)五年

52 各類所得稅款之扣繳義務人，應於何時將扣繳憑單填發納稅義務人？(A)一月十日前(B)一月卅一日前(C)二月十日前(D)三月卅一日前

53 公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起，多久時間尚未給付者，視同給付？(A)二個月(B)四個月(C)六個月(D)一年

【已刪除】54 依據所得稅法第五十一條，下列何項非屬我國稅法認許之固定資產之折舊方法？ (A)平均法(B)年數合計法(C)定率遞減法(D)工作時間法

55 執行業務之會計師、醫師、律師應負擔何種稅負？ (A)營業稅(B)營利事業所得稅(C)綜合所得稅(D)免稅

56 所得稅法規定，固定資產、遞耗性資產以及無形資產，遇有物價上漲達多少時，得辦理資產重估價？(A)百分之十(B)百分之十五(C)百分之二十(D)百分之二十五

57 營利事業之股東可扣抵稅額帳戶計入日期，以下何者錯誤？ (A)暫繳稅款及扣繳稅款以稅款繳納日(B)結算申報應納稅額以稅款繳納日 (C)法定公積或特別公積撥充資本者以撥充資本日(D)分派股利，以分派股利基準日

58 兩稅合一所得稅制，計算股東可扣抵稅額，累積未分配盈餘未加徵10%營利事業所得稅者，其稅額扣抵比率上限若干？(A)25%(B)33.33%(C)48.15%(D)35%

59 我國現行證券交易稅對公司發行公司債及其他經政府核准之有價證券課徵證券交易稅，其稅率為若干？(A)3‰(B)1‰(C)1%(D)2%

60 我國契稅條例，買賣契稅納稅義務人為買受人，現行稅率為若干？(A)6%(B)7.5%(C)8%(D)10%

61 營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日起多少日內，辦理當期營利事業所得稅決算申報？(A)30天(B)45天(C)60天(D)90天

62 營利事業訂有職工退休辦法者，得報經稽徵機關核准，每年度提列職工退休金準備，其數額以不超過當年度已付薪資總額之若干？(A)百分之四(B)百分之八(C)百分之十五(D)百分之二十

63 某公司出售商品未依規定給予憑證，涉及漏列銷售額，違反營業稅法五十一條及稅捐稽徵法四十四條，相關機關應從重擇一處罰，係稅務法規之何種原則？ (A)一事不二罰(B)法律不追溯既往(C)特別法優於普通法(D)新法優於舊法

64 營業稅法自何時修正名稱為加值型及非加值型營業稅法？ (A)民國九十一年(B)民國九十年(C)民國八十九年(D)民國八十八年

65 下列何項貨物或勞務之營業稅稅率為零？ (A)出售土地(B)出售國防部作戰用通訊器材 (C)國際間之運輸(D)進口本國之古物

66 下列敘述何者錯誤？ (A)夜總會之營業稅率為15%(B)酒家酒吧營業稅率為25% (C)小規模營業人營業稅率為3%(D)外銷營業稅率為0%

67 營業人銷售貨物、勞務，營業稅適用零稅率者，得申請以多少期間為一期，依規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)十五天(B)一個月(C)二個月(D)三個月

68 小規模營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管機關應按進項稅額之若干，在查定稅額內扣減？(A)1%(B)5%(C)10%(D)15%

【已刪除】69 依據促進產業升級條例，為鼓勵員工參與公司經營，並分享營運成果，公司員工以其紅利轉作股本，增資所取得新發行記名股票，如何課徵所得稅？ (A)按面額(B)按發行日之時價(C)按股權淨值(D)按出售日時價

70 中華民國國民以自己之創作或發明，依法取得之專利，提供或出售予中華民國境內公司使用，經目的事業主管機關核准者，其提供公司使用所得之權利金或售予該公司使用所得收入，其若干免予計入綜合所得稅所得額課稅？(A)100%(B)60%(C)50%(D)30%

71 營利事業或個人原始認股或應募屬於新興重要策略性產業之公司發行之記名股票，持有時間達若干年以上得依規定抵減當年度應納所得稅？(A)二年(B)三年(C)四年(D)五年

【已刪除】72 依促進產業升級條例，公司得在投資於研究發展及人才培訓支出金額之若干，抵減當年度應納營利事業所得稅額？(A)10%(B)20%(C)25%(D)35%

【已刪除】73 依據促進產業升級條例，公司得在投資於自動化設備或技術用途下支出金額之若干限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅款？(A)5%~20%(B)5%~25%(C)5%~30%(D)35%

74 配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額，惟被繼承人死亡前若干年內贈與被繼承人之配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額依法納稅？(A)二年(B)三年(C)四年(D)五年

75 土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但准抵繳總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額若干為限？(A)3%(B)5%(C)10%(D)15%

76 我國現行土地稅法對自用住宅用地，地價稅優惠稅率按何稅率計徵？(A)2‰(B)10‰(C)20‰(D)25‰

77 印花稅採輕稅重罰原則，重用已註銷稅票處重用額若干倍罰鍰？(A)5~15倍(B)5~10倍(C)20~30倍(D)1~5倍

78 印花稅係對各種憑證課徵，現行印花稅法對銀錢收據之立據人課徵印花稅率若干？(A)4‰(B)1‰(C)2‰(D)12元

【已刪除】79 我國遺產及贈與稅之最高邊際稅率分別為若干？(A)60%，50%(B)50%，50%(C)50%，60%(D)60%，60%

80 採用曆年制會計年度之營利事業，下列有關暫繳申報之敘述，何者正確？ (A)暫繳申報日期為每年九月一日起至九月卅日止 (B)暫繳申報日期為每年七月一日起至七月卅一日止 (C)暫繳申報得申請延期一個月 (D)經核定之小規模營利事業暫繳申報日期為每年九月一日至九月卅日止

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