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98年 - 98 地方政府特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#14197

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：98年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1 李先生為香港居民，受聘至國內某科技公司擔任經理，並常年居住在台北市，他在 97 年度除受領該公司給付之薪資 所得新台幣 180 萬元外，另將香港之房屋出租收取新台幣 50 萬元之租金，投資於廣州某大陸籍科技公司獲分配新台 幣 10 萬元之股利，購買台灣之公益彩券中獎新台幣 20 萬元獎金。依據我國現行所得稅法及相關法規之規定，李先生 應結算申報之97 年度綜合所得總額為多少？ (A)新台幣 260 萬元 (B)新台幣 210 萬元 (C)新台幣 200 萬元 (D)新台幣 180 萬元
2 依據所得稅法規定，商品成本之計算，得採用下列何種方法？ (A)加權平均法 (B)生產數量法 (C)工作時間法 (D)年數合計法
3 依現行所得稅法之規定，下列何者不可抵減綜合所得稅結算申報之應納稅額？ (A)以前年度溢繳之綜合所得稅稅額 (B)出售自用住宅後 2 年內再重購時，其出售時之財產交易所得所繳的綜合所得稅額 (C)公司股東獲配 87 年度以後之股利總額所含之營利事業所得稅額 (D)台灣地區居民有大陸地區來源所得，其在大陸已繳納之所得稅額
4 金城商店為適用查定課徵營業稅之小規模營業人，若其於 98 年 4 至 6 月份的銷售額經主管稽徵機關查定為每月新台幣150,000元，另經其申報符合規定之可扣抵進項稅額3個月合計為12,000元，則該商店當期的營業稅應納稅額為多少？ (A)2,100 元 (B) 3,300 元 (C) 4,500 元 (D) 10,500 元
5 依我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人主動申請變更身分，經主管稽徵機關核准後，幾年內不得變更？ (A) 3 年 (B) 4 年 (C) 5 年 (D) 6 年
6 適用特種稅率計算營業稅額的營業人，其稅額得依主管稽徵機關查定之銷售額計算之，但下列何者除外？ (A)夜總會 (B)酒家 (C)票券業 (D)典當業
7 若遺產稅之納稅義務人為依法應選定之遺產管理人，則在遺贈人死亡發生之日起多久之內仍未經選定呈報法院者，稅 捐稽徵機關得依法申請法院指定遺產管理人？ (A) 2 個月 (B)3個月 (C) 5個月 (D) 6 個月
8 土地所有權人在土地持有期間，因重新規定地價而增繳之地價稅可以抵繳應納之土地增值稅。其准予抵繳之總額以不 超過土地移轉時應繳之土地增值稅總額的多少為限？ (A) 1% (B) 3% (C) 5% (D) 7%
9 下列有關地價稅之稽徵程序，何者正確？ (A)由土地所有權人每年申報現值經主管稽徵機關核定 (B)由土地所有權人於地價總額超過累進起點地價時申報核定 (C)由主管稽徵機關按照地政機關編送之相關資料核定 (D)由主管稽徵機關徵詢當地不動產評價委員會之意見後核定
10 王先生擁有面積 240 平方公尺的房屋 1 幢，同時供住家及非住家使用。依現行房屋稅條例之規定，其適用非住家用稅 率課徵房屋稅之面積，最低不得少於多少平方公尺？ (A) 20 (B) 40 (C) 60 (D) 80
11 根據我國現行貨物稅條例之規定，下列何種應稅貨物之貨物稅額的計算不需完稅價格？ (A)電冰箱 (B)平板玻璃 (C)電動車輛 (D)水泥
12 若某甲故意以詐欺方法逃漏 97 年度之綜合所得稅，其雖屬未經檢舉或未經稽徵機關指定進行調查之案件，但因良心 發現而於 98 年 8 月 1 日自動補報所漏稅額。有關某甲漏報後自動補報的法律效果，下列敘述何者正確？ (A)依稅捐稽徵法之規定，其97 年度綜合所得稅之核課期間為 7 年 (B)依所得稅法之規定，應按核定應納稅額加徵20%之怠報金 (C)依所得稅法之規定，應按所漏稅額處以 2 倍以下之罰鍰 (D)依稅捐稽徵法之規定，應處5 年以下有期徒刑
13 納稅義務人因欠繳稅款達一定金額以上而由財政部函請內政部入出國及移民署限制出境者，其限制出境之期間最長不 得逾幾年？ (A) 1 年 (B) 3 年 (C) 5 年 (D) 7 年
14 財政部將欠繳應納稅捐達一定金額以上之納稅義務人函請內政部入出國及移民署限制出境前，下列何者不是稅捐稽徵 機關應先執行的要件﹖ (A)通知有關機關，納稅義務人不得將相當於應繳稅捐數額之財產移轉或設定他項權利 (B)通知主管機關，限制欠繳應納稅捐之營利事業減資或註銷之登記 (C)聲請法院對有逃避稅捐執行跡象之欠稅者的財產實施假扣押 (D)將欠繳應納稅捐移送法院強制執行
15 法人團體解散清算時，清算人於分配賸餘財產前，依法應最優先清償下列何種稅捐？ (A)地價稅 (B)契稅 (C)所得稅 (D)印花稅
16 若納稅義務人不服稅捐稽徵機關核定稅捐之處分而提起行政救濟，則其先行程序為何？ (A)要求稅捐稽徵機關查對更正 (B)在法定期限內申請復查 (C)提供相當於擔保稅款之擔保品 (D)繳納先前之欠繳稅款
17 我國國民以自己之創作或發明，依法取得之專利權，提供或出售予中華民國境內公司使用，經目的事業主管機關核准 者，其提供該公司使用所得之權利金，有百分之多少的比例可免予計入綜合所得總額課稅？ (A) 50 (B) 70 (C) 80 (D) 100
18 公司違反稅捐稽徵法關於扣繳或代徵義務時，應由何人承擔應處徒刑之責任？ (A)業務承辦人 (B)承辦單位主管 (C)公司負責人 (D)公司監察人
19 恆安公司 98 年度股利分配日之帳載累積未分配盈餘帳戶餘額中，已加徵及未加徵 10%營利事業所得稅者各半，則該 公司股東之稅額扣抵比率上限應為多少？ (A) 25.14% (B) 33.33% (C) 40.74% (D) 48.15%
20 依現行所得稅法之規定，營利事業短期投資有價證券之估價，準用下列何者之估價規定辦理？ (A)流動資產 (B)固定資產 (C)無形資產 (D)長期投資債券
21 紅利在所得稅法上歸屬於下列何種所得？ (A)營利所得 (B)薪資所得 (C)利息所得 (D)其他所得
22 納稅義務人甲與配偶，以及 2 位受扶養親屬，在同一年度均有薪資所得，試問甲申報所得稅時，薪資所得扣除額應為 多少？ (A) 10 萬元 (B)20萬元 (C) 30 萬元 (D) 40 萬元
23 納稅義務人申報之所得額，高於稽徵機關核定之各該業所得額標準時，應依下列何種方式處理？ (A)由稽徵機關進行調查後核定 (B)由各該業同業公會決議定之 (C)以取兩項數字之平均值為準 (D)以納稅義務人之申報額為準
24 依所得稅法規定，扣繳義務人溢扣稅款時，應依下列何種方式處理？ (A)退還納稅義務人 (B)由納稅義務人決定 (C)請示上級機關決定 (D)併入下期扣繳時計算
25 下列貨物或勞務之銷售，何者應徵營業稅？ (A)依法登記報社銷售其本事業之報紙 (B)依法登記出版社銷售其本事業之出版品 (C)依法登記電視台之節目播映 (D)依法登記電視台之廣告播映

申論題 (2)

一、我國 98 年 1 月 21 日修正公布之遺產及贈與稅法對於納稅義務人申請分期繳納之規定為 何？又納稅義務人欲申請以實物抵繳遺產稅或贈與稅其要件為何？其抵繳限額如何計算？ 試分別說明之。（25 分）
二、依我國土地稅法規定，土地所有權人出售土地符合那些條件得向主管稽徵機關申請就其已 納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額？（15 分）承上所述，若馬先生 於民國 97 年 1 月出售中正區土地 1 塊，出售時公告現值為 500 萬元，須繳納 80 萬元的土 地增值稅；若馬先生於 98 年 3 月又購入文山區土地 1 塊，買入時之公告現值為 450 萬元， 假設所有交易皆符合重購退稅的條件，試問馬先生於 98 年重購該土地時是否可以申請退 稅？退稅金額為多少元？（請列出計算式，否則不予計分）（10分）