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99年 - 99 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規 #6177

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：99年 | 選擇題數：25 | 申論題數：2

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (25)

1.小華已於 99 年 5 月 10 日申報繳納 98 年度之綜合所得稅，且無故意以不正當方法逃漏稅，有關其核課期間之計算下 列何者正確？ (A)從 99 年 5 月 10 日起算 5 年 (B)從 99 年 5 月 31 日起算 7 年 (C)從 99 年 6 月 1 日起算 5 年 (D)從 99 年 6 月 1 日起算 7 年
2.下列私有房屋，何者房屋稅不可減半徵收： (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之出租房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋
3.土地稅法第 22 條第 1 項但書所定都市土地農業區、保護區、公共設施尚未完竣地區、依法限制建築地區、依法不能 建築地區及公共設施保留地等之地區範圍，如有變動應行改課地價稅之土地，直轄市或縣（市）主管機關應於每年何 時前列冊送主管稽徵機關？ (A) 2 月底 (B) 5 月底 (C) 8 月底 (D) 9 月底
4.土地稅法於中華民國 89 年 1 月 6 日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時， 以下列那一選項為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅： (A)該修正施行日當期之公告土地現值 (B)該土地最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值 (C)該土地第一次不課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值 (D)該土地第一次不課徵土地增值稅前核定之申報移轉現值
5.土地稅法規定，繼承前依下列那一選項之地價，高於繼承開始時該土地之公告現值者，應從高認定： (A)第 39 條第 2 項規定都市計畫法指定之公共設施保留地 (B)第 39 條之 2 第 1 項規定免徵土地增值稅之農業用地 (C)第 30 條之 1 第 3 款規定領回區段徵收抵價地 (D)第 39 條第 4 項規定經重劃之土地
6.下列商品何者為貨物稅之課稅項目？ (A)智慧型手機 (B)雪茄 (C)微波爐 (D)電腦
7.98 年 5 月 27 日所得稅法修正後，下列那一項敘述與所得稅法規定不符： (A)獨資、合夥組織之營利事業因已無須繳納營利事業所得稅，故縱有漏報所得額，亦不就該營利事業處罰 (B)公會負責人無需再依所得稅法第 20 條規定報告會員名冊 (C)納稅義務人申報所得額達該業所得額標準以上，以其原申報額為準 (D)辦理所得稅結算申報之小規模營利事業，僅得使用普通申報書
8.營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證經查明認定之總額，處百分之五罰鍰。前項處罰金額 最高不得超過新台幣多少元？ (A) 50 萬元 (B) 60 萬元 (C) 80 萬元 (D) 100 萬元
9.自 99 年度起，個人取得依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息 所得應如何課稅？ (A)併入個人綜合所得總額計算稅額 (B)按分配額扣繳 6%，不併入綜合所得總額 (C)按分配額扣繳 10%，不併入綜合所得總額 (D) 99 年度起，取得該項所得免稅
10.張先生為我國境內之居住者，98 年度參加百貨公司周年慶抽獎活動，抽中汽車一台價值 80 萬元，試問應如何課徵綜 合所得稅？ (A)採 10%分離課稅，不併入綜合所得總額計算 (B)採 20%分離課稅，不併入綜合所得總額計算 (C)須將該中獎所得合併計入綜合所得總額中計算 (D)非現金之中獎所得免稅
11.下列有關我國 99 年度個人綜合所得稅之稅率級距，何者正確？ (A)分別為 6%，13%，21%，30%，40%五級 (B)分別為 5%，12%，20%，29%，39%五級 (C)分別為 5%，10%，20%，30%，40%五級 (D)分別為 5%，12%，20%，30%，40%五級
12.查定稅額已達起徵點之小規模營業人購買營業上使用之貨物與勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主 管稽徵機關應按其進項稅額百分之多少在查定之非加值型營業稅內扣減？ (A)百分之一 (B)百分之五 (C)百分之十 (D)百分之二十
13.依我國加值及非加值型營業稅法規定，營業人專營免稅貨物及勞務者，其進項稅額如何處理？ (A)其進項稅額不得申請退還 (B)其進項稅額可以扣抵銷項稅額 (C)其進項稅額可以留抵下期應納稅額 (D)其進項稅額可以申請直接退還
14.依法設立之免稅商店銷售給過境或出境旅客貨物之營業稅課徵規定為何？ (A)免徵營業稅 (B)適用零稅率 (C)適用小規模營業人稅率 (D)適用查定課稅方式
15.被繼承人之配偶依民法第 1030 條之 1 規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得向稽徵機關申報自遺 產總額中扣除。但納稅義務人須於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久期限內，給付該請求權金額 之財產予被繼承人之配偶？ (A) 6 個月內 (B) 1 年內 (C) 2 年內 (D) 5 年內
16.土地所有權人適用一生一次土地增值稅優惠後，再出售其自用住宅用地，符合規定者，可不受一次之限制。就前述有 關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)出售都市土地面積未超過 1.5 公畝或非都市土地面積未超過 3.5 公畝 (B)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋 (C)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿 6 年 (D)出售前 1 年內，無供營業使用或出租
17.馬先生將土地出典給朱先生，下列有關稅負之敘述，何者正確？ (A)馬先生須繳納地價稅 (B)朱先生須預繳土地增值稅 (C)朱先生須繳納契稅 (D)設定典權不須繳納土地增值稅
18.吳先生的土地為自用住宅用地，稅率應為千分之二，然因稅捐機關的錯誤，以一般稅率千分之十徵收了 10 年，試問 吳先生是否可以申請退稅？ (A)可以退回 2 年的稅款 (B)可以退回 5 年的稅款 (C)可以退回 10 年的稅款 (D)已逾 5 年申請時效，故不能申請退稅
19.父親贈與 1 處土地給兒子，在正常情況下依土地稅法之規定，下列有關應納土地增值稅之敘述，何者正確？ (A)由父親繳納土地增值稅 (B)由兒子繳納土地增值稅 (C)可以先申請免繳土地增值稅，待日後兒子轉讓時再課徵 (D)贈與行為非土地買賣不必課徵土地增值稅
20.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內，無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始幾日內，就給付額依所定稅率，計算營業稅額繳納之？ (A) 5 日內 (B) 10 日內 (C) 15 日內 (D) 30 日內
21.為促進產業創新，公司得在投資於研究發展支出金額百分之十五限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，並以不 超過該公司當年度應納營利事業所得稅額百分之多少為限？ (A)百分之二十 (B)百分之三十 (C)百分之四十 (D)百分之五十
22.為因應經濟特殊情況，調節物資供應，行政院得對進口小麥、大麥、玉米或下列何種作物機動調整應徵之營業稅？ (A)黃豆 (B)稻米 (C)花生 (D)花卉
23.甲車商於 98 年 5 月向個人乙以 105 萬元購入中古跑車乙輛，因市場交易萎靡，於 99 年 1 月以 84 萬賠售與另一車商 丙，其申報 99 年 1 至 2 月份營業稅時，除申報該筆車輛銷項稅額 4 萬元外，該筆車輛可申報扣抵之進項稅額若干？ (A) 0 元 (B) 1 萬元 (C) 4 萬元 (D) 5 萬元
24.依現行規定，境內居住之個人下列所得，何者得免予扣繳稅款： (A)短期票券利息所得新台幣 10,000 元 (B)證券化商品之利息所得新台幣 10,000 元 (C)告發或檢舉獎金新台幣 20,000 元 (D)稿費所得新台幣 20,000 元
複選題
25.下列敘述何者與所得稅法規定不符： (A)自 98 年 1 月 1 日起，教育學費特別扣除額由每戶 25,000 元，改為每人 25,000 元 (B)對於勞軍之捐贈，列報捐贈列舉扣除額得超過綜合所得總額 20% (C)保險費列舉扣除額屬全民健康保險費者，不受金額限制 (D)受有保險給付部分之醫藥及生育費，不得列舉扣除

申論題 (2)

一、就許多國家而言，地價稅屬於地方稅且採比例稅率。我國之地價稅雖亦屬地方稅，但卻採累進稅率； 請問：(一)我國地價稅之應納稅額如何計徵？（15分）(二)此種計徵方法，其政策或學理根據為何？ 請評述之。（10 分）
二、依所得稅法之定義，說明什麼是「財產交易所得」？（10分）請依該定義評論現行稅法對各種財產 交易所得的課徵情形。（15 分）