試題詳解

1 丙公司自 X1 年初設定登記為公司之後，依據國際財務報導準則而編製綜合損益表之 X1、 X2 及 X3 年度之營業淨利（虧損）分別為$10,000，($200,000)及$80,000。依據我國所得稅 法規定，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度經會計師查核簽證，並如期申報之公司， 得經稅捐機關核定之前 10 年內各期虧損，自本年度純益中扣除，再行核課所得稅，此為 營業虧損扣抵。丙公司符合上述所得稅法之相關規定，並且，X2 年底產生營業虧損時，丙 公司評估，預計很有可能有未來課稅所得以供未使用課稅損失使用。另假設各年稅率皆為20%且丙公司沒有任何永久性差異與暫時性差異。試問：X3 年底之「遞延所得稅資產」餘 額為何？
(A)$0
(B)$22,000
(C)$24,000
(D)$40,000