試題詳解

16 東安公司有一辦公大樓，購入成本為$1,600,000。X5 年初，該辦公大樓之帳面金額為 $1,100,000，至 X5 年底，其帳面金額為$850,000。在報稅上，該辦公大樓之累計折舊在 X5 年 度增加$400,000。此外，東安公司在 X5 年認列產品保證負債$60,000。東安公司 X5 年度的會 計利潤為$3,140,000，假設稅率為維持 18%。試問東安公司 X5 年度之所得稅會計處理，下列 敘述何著正確？
(A)借：遞延所得稅負債$27,000
(B)借：遞延所得稅資產$27,000
(C)貸：遞延所得稅負債$27,000
(D)借：遞延所得稅負債$10,800