試題詳解

16 甲公司於 X5 年初購入一部小客車，成本$3,600,000，估計耐用年限 5 年，無殘值，報稅時乘 人小客車提列折舊之成本，以不超過$2,400,000 為限。甲公司財務報表上依直線法提列折舊 ，報稅時則採年數合計法提列折舊。假設所得稅稅率均為 20%，甲公司 X5 年稅前會計淨利 為$1,800,000，則 X5 年度有關所得稅費用之分錄，何者正確？
(A)借記所得稅費用$360,000
(B)貸記應付所得稅$296,000
(C)貸記遞延所得稅負債$256,000
(D)貸記遞延所得稅負債$64,000