16.萬寶公司總機構設在高雄市，104 年度有境內所得新臺幣 500 萬元，另在美國分公司所得折合新臺幣為 500 萬元， 惟其在美國分公司已在美國繳納所得稅折合新臺幣 60 萬元，萬寶公司 104 年度在我國還須繳納多少營利事業所得稅？
(A) 85 萬元
(B) 60 萬元
(C) 110 萬元
(D) 170 萬元

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統計： A(31), B(44), C(230), D(24), E(0) #1872704

詳解 (共 2 筆)

#5522025

台灣：500萬 * 17% = 85萬
台灣＋美國：1000萬 * 17% = 170萬
扣抵上限：170-85=85萬（已經繳納60萬，可以全部扣抵）
104年度需繳納應所稅：170萬 - 60萬 = 110萬

舊題新解：(104年度更正為110年度)
台灣：500萬 * 20% = 100萬
台灣＋美國：1000萬 * 20% = 200萬
扣抵上限：200-100=100萬（已經繳納60萬，可以全部扣抵）
104年度需繳納應所稅：200萬 - 60萬 = 140萬

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合併所得=台灣+美國=500+500=1...
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