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105年 - 105 財政部南區國稅局_約僱人員甄試_約僱人員：國稅法規概要#71990

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：105年 | 選擇題數：50 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (50)

1.依所得稅法第 8 條規定之「中華民國來源所得」，下列敘述何者錯誤？ (A)在中華民國境內財產交易之增益 (B)在中華民國境內經營工商、農林、漁牧、礦冶等業之盈餘 (C)專利權因在中華民國境外供他人使用所取得之權利金 (D)中華民國政府派駐國外工作人員，及一般雇用人員在國外提供勞務之報酬
2.依所得稅法第 4 條規定，下列何者須課徵綜合所得稅？ (A)個人因執行職務而死亡，遺族所領取之撫卹金 (B)人身保險之保險給付 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作費用
3.林先生 104 年度共計獲得稿費與演講收入 300,000 元，若成本費用率為 30%，則當年申報綜合所得稅之課稅所 得為何？ (A)薪資所得 300,000 元 (B)薪資所得 84,000 元 (C)執行業務所得 120,000 元 (D)執行業務所得 84,000 元
4.依所得稅法規定，申報 104 年度綜合所得稅，下列何種保險費無扣除上限之規定？ (A)軍人保險費 (B)勞工保險費 (C)國民年金保險費 (D)全民健康保險費
5.依所得稅法第 39 條有關盈虧互抵之規定，下列敘述何者正確？ (A)適用於獨資及合夥組織之營利事業 (B)採後延方式，即前 10 年內之虧損得自本年純益額中扣除 (C)採前抵方式，即前 5 年內之虧損得自本年純益額中扣除 (D)適用於公司組織之營利事業。獨資及合夥之營利事業若會計帳冊簿據完備，亦適用之
6. A 公司係國外影片事業，在臺灣有分支機構之電影業，已知 104 年度在中華民國境內總收入為 2,000 萬元，其 課稅所得額及應納稅額為何？ (A) 1,100 萬元、220 萬元 (B) 1,100 萬元、187 萬元 (C) 900 萬元、180 萬元 (D) 900 萬元、153 萬元
7.營利事業於持有發票日在 103 年度之短期票券，所產生之利息所得，應如何課徵營利事業所得稅？ (A)按 6%分離課稅，不併入營利事業所得額課稅 (B)按 10%分離課稅，不併入營利事業所得額課稅 (C)應計入營利事業所得額課稅 (D)免稅
8.有關營利事業所得稅暫繳申報，下列敘述何者正確？ (A)原則上按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之 1/2 為暫繳稅額 (B)曆年制公司暫繳申報期間為五月一日起至五月三十一日 (C)暫繳申報可以申請延期一個月 (D)獨資、合夥組織之營利事業亦須辦理暫繳申報
9.我國綜合所得稅申報，有關「購屋借款利息扣除額」之規定，下列何者錯誤？ (A)須以納稅義務人、配偶或受扶養親屬名義登記為其所有之房屋 (B)納稅義務人、配偶或受扶養親屬須於課稅年度在該地辦竣戶籍登記 (C)無出租、供營業或執行業務使用情形 (D)全國最多以申報三戶為限
10.我國自民國 105 年 1 月 1 日起，交易之房屋及其坐落基地，其交易所得依所得稅法第 4 條之 4、第 4 條之 5、 第 14 條之 4 至第 14 條之 8 及第 24 條之 5 規定課徵所得稅，即「房地合一」新制，有關該新制，下列何者正確？ (A)民國 103 年 1 月 1 日之次日以後所取得之房屋、土地，且持有期間在 2 年以內者，適用「房地合一」新制 (B)中華民國境內居住之個人，其交易所得應併入綜合所得總額課稅 (C)非中華民國境內居住之個人，其交易所得採分離課稅，稅率一律 20% (D)個人房屋、土地之交易損失不得扣除
11.林○華為中華民國境內居住之個人，請問林○華的下列何種所得，其所得稅採分離課稅的方式？ (A)薪資所得 (B)政府舉辦之獎券中獎獎金 (C)股利所得 (D)租賃所得
12.依勞工退休金條例規定，自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少範圍內，不計入提繳年度薪資 所得課稅？ (A) 2% (B) 4% (C) 6% (D) 8%
13.日利公司定於 104 年 7 月 25 日分配股利，分配日帳載累積未分配盈餘為 8,000,000 元，其中屬於 99 至 102 年 度已加徵之未分配盈餘有 4,000,000 元，屬於 103 年度未加徵之未分配盈餘有 4,000,000 元。假設該公司股東可扣抵 稅額帳戶餘額為 2,000,000 元，則該公司 104 年分配公司盈餘時，股東稅額扣抵比率為何？ (A) 25% (B) 27.18% (C) 33.87% (D) 20.48%
14.採曆年制之營利事業，103 年度之未分配盈餘應於何時申報？ (A) 104 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 (B) 104 年 9 月 1 日至 9 月 30 日 (C) 105 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 (D) 106 年 5 月 1 日至 5 月 31 日
15.美新公司於 104 年 7 月 21 日設立並開始營業，採曆年制，105 年 5 月辦理 104 年度結算申報之課稅所得額為 90,000 元，試問該公司應納 104 年度之營利事業所得稅為何？ (A) 0 元 (B) 15,000 元 (C) 15,300 元 (D) 20,400 元
16.萬寶公司總機構設在高雄市，104 年度有境內所得新臺幣 500 萬元，另在美國分公司所得折合新臺幣為 500 萬元， 惟其在美國分公司已在美國繳納所得稅折合新臺幣 60 萬元，萬寶公司 104 年度在我國還須繳納多少營利事業所得稅？ (A) 85 萬元 (B) 60 萬元 (C) 110 萬元 (D) 170 萬元
17.營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供自用或無償移轉他人所有者，應如何課稅？ (A)視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅 (B)非屬銷售行為，免課營業稅 (C)以零稅率課徵營業稅 (D)課徵贈與稅
18.下列何種貨物之銷售應課徵營業稅？ (A)麵粉 (B)飼料 (C)未經加工之生鮮蔬果 (D)奶粉
19.依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票在 1 年內經查獲達多少次，會遭停止營業之處分？ (A) 1 次 (B) 2 次 (C) 3 次 (D) 5 次
20.美麗公司為加值型營業人，經營成衣買賣業。本年 7、8 月份購進之貨物或勞務所取得之進項稅額如下：(a)成 衣進貨：$10,000，(b)購買 5 人座乘人小汽車：$50,000，(c)請客戶吃飯之餐費：$5,000，(d)捐贈國軍勞軍用之毛毯： $10,000。試問：美麗公司 7、8 月份可扣抵之進項稅額為何？ (A) $75,000 (B) $70,000 (C) $20,000 (D) $10,000
21.有關銀行、保險業等金融業經營非專屬本業銷售額之營業稅規定，下列敘述何者正確？ (A)可享免稅優惠，但進項稅額不得扣抵 (B)按特種稅額計算，稅率 10% (C)按特種稅額計算，稅率 15% (D)得申請按加值型營業稅計算稅額，但經核准後 3 年內不得申請變更
22.營業稅中有關「零稅率」的意義，下列敘述何者正確？ (A)進項適用零稅率，銷項稅額可以扣抵，如產生溢付稅額則可申請退還 (B)銷項適用零稅率，進項稅額不可以扣抵 (C)進項適用零稅率，銷項稅額不可以扣抵 (D)銷項適用零稅率，進項稅額可以扣抵，如產生溢付稅額則可申請退還
23.張三於民國 105 年 2 月 2 日過世，過世時遺有銀行存款 1,000 萬元，一筆土地市價 3,000 萬元（公告現值 1,000 萬元），張三生前於民國 103 年 1 月 1 日贈與配偶現金 1,000 萬元，請問張三之遺產總額為多少？ (A) 5,000 萬元 (B) 4,000 萬元 (C) 3,000 萬元 (D) 2,000 萬元
24.依遺產及贈與稅法規定，遺產及贈與稅應納稅額在新臺幣 30 萬元以上，納稅義務人確有困難不能一次繳納現 金，得於納稅期間內，向管理稽徵機關申請分幾期繳納？ (A)十二期 (B)十五期 (C)十八期 (D)二十四期
25.贈與稅之納稅義務人為贈與人，但有下列哪些情形，則以受贈人為納稅義務人？ A.贈與人行蹤不明 B.逾規定 繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行 C.逾規定申報期間尚未申報 D.死亡時贈與稅尚未核課。 (A) A、B、C (B) A、C、D (C) B、C、D (D) A、B、D
26.王先生為中華民國國民，但經常居住在中華民國境外，104 年 10 月病逝於高雄市，死亡時在新北市遺有房屋 一棟，唯一繼承人兒子設籍在台中市，則應向財政部所轄何區國稅局辦理遺產稅申報？ (A)台北國稅局 (B)北區國稅局 (C)中區國稅局 (D)高雄國稅局
27.依遺產及贈與稅法規定，下列何項金額不受消費者物價指數調整之影響？ A遺產稅免稅額 B執行遺囑及管 理之直接必要費用 C喪葬費扣除額 D殘障特別扣除額 E父母贈與女兒之嫁妝財物不計入贈與總額之金額F 被繼承人職業上工具不計入遺產總額之金額。 (A) BC (B) BE (C) CDEF (D) ABDE
28.依遺產及贈與稅法規定，經核准自遺產總額中扣除之配偶剩餘財產差額分配請求權，應於稽徵機關核發稅款繳 清證明書或免稅證明書之日起多久期限，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？ (A) 5 年內 (B) 3 年內 (C) 1 年內 (D) 6 個月內
29.下列哪兩個人之間的財產買賣，不會涉及課徵贈與稅？ (A)父子之間 (B)兄弟之間 (C)叔父與侄子之間 (D)祖孫之間
30.依貨物稅條例規定，在國內產製應繳納貨物稅之貨物，產製廠商應於何時繳納之？ (A)原料進廠時 (B)簽約委託時 (C)貨物出廠時 (D)開始製造時
31.貨物稅的課徵分為從量課徵及從價課徵兩種方式，下列哪一項貨物採從量課徵？ (A)橡膠輪胎 (B)水泥 (C)飲料品 (D)平板玻璃
32.依現行稅法之規定，在國內銷售進口菸品時，不課徵下列何種稅捐？ (A)菸酒稅 (B)貨物稅 (C)營業稅 (D)菸品健康福利捐
33.有關進口菸酒之菸酒稅，下列何者正確？ (A)若由基隆港進口，則須向北區國稅局基隆分局申報並繳納菸酒稅 (B)進口時不課稅，待國內銷售時才須課徵菸酒稅 (C)只針對菸品、蒸餾酒類課稅，啤酒、料理酒免稅 (D)進口菸酒之菸酒稅，應向海關申報，並由海關代徵
34.運銷國外之菸酒，其菸酒稅之規定為何？ (A)免徵 (B)減半徵收 (C)一律採從量課稅 (D) 100 萬元定額免稅
35.依特種貨物及勞務稅條例規定，原則上我國特種貨物及勞務稅之稅率為何？ (A) 10% (B) 20% (C) 30% (D) 40%
36.下列何者非現行特種貨物及勞務稅之課稅範圍？ (A) 9 人座以下之載人汽車且每輛銷售或完稅價格達新臺幣 200 萬元 (B)每艘船身全長達 30.48 公尺之遊艇 (C)每件銷售或完稅價格達新臺幣 50 萬元之家具 (D)每架銷售或完稅價格達新臺幣 300 萬元之飛機
37.我國證券交易稅之納稅義務人為何？ (A)有價證券之買方 (B)有價證券之賣方 (C)有價證券之買賣雙方 (D)證券經紀商
38.出售公司發行之股票，其證券交易稅之稅率為何？ (A)按交易成交價格之千分之三課徵 (B)按交易成交價格之百分之三課徵 (C)按交易成交價格之千分之一課徵 (D)按交易成交價格之百分之一課徵
39.我國期貨交易稅之課徵對象為何？ (A)交易之買方 (B)交易之賣方 (C)交易之買賣雙方 (D)由交易之買賣雙方議定，其中一方繳納即可
40.有關期貨交易稅之代徵規定，下列敘述何者錯誤？ (A)由期貨商代徵之 (B)無代徵規定，須由納稅義務人自行申報繳納 (C)代徵人依法完成代徵義務，該管稽徵機關應按代徵稅額給予千分之一獎金，每一代徵人每年代徵獎金以新臺幣 2,400 萬元為限 (D)代徵人於交易當日，按規定稅率代徵，並於代徵之次日，填具繳款書向國庫繳納
41.設某年所得稅繳款截止日 5 月 31 日為星期六，甲公司遲至 6 月 4 日星期三才繳納其營利事業所得稅款，試問 甲公司應被加徵多少滯納金？ (A)無須被處罰滯納金 (B)須加徵 1%滯納金 (C)須加徵 2%滯納金 (D)須加徵 3%滯納金
42.依稅捐稽徵法規定，所稱擔保稅款擔保品之相當擔保，下列何項正確？ (A)核准上市之有價證券，按七折計算 (B)黃金，按八折計算 (C)銀行存款單摺，按存款本金額計值 (D)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算
43.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，於規定繳納期間內，得對稅 捐稽徵機關作何要求？ (A)申請復查 (B)申請訴願 (C)申請免繳稅 (D)查對更正
44.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原 因之日起幾年內，查明退還？ (A) 5 年 (B) 4 年 (C) 3 年 (D) 2 年
45.依稅捐稽徵法第 39 條規定，納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送 強制執行。但何種情形可暫緩移送強制執行？ (A)納稅義務人應納稅捐在新臺幣 10 萬元以下 (B)納稅義務人重病期間 (C)納稅義務人行蹤不明 (D)納稅義務人已依法申請復查
複選選擇題【第 46-50 題，每題 2 分，占 10 分】 46.依現行所得稅法規定，下列哪些支出可申報列舉扣除額？ (A)納稅義務人已申請保險給付的醫藥費 (B)受納稅義務人扶養的弟弟之人身保險費 (C)納稅義務人對政府之捐贈 (D)納稅義務人之購屋借款利息支出（已扣除儲蓄投資特別扣除額）
47.營利事業之捐贈，下列哪些情形，其捐贈得認列為當年度費用或損失而不受所得比例及金額之限制？ (A)為協助國防建設、慰勞軍隊，對各級政府之捐贈 (B)對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈 (C)透過財團法人私立學校興學基金會，未指定對特定學校法人或私立學校之捐款 (D)透過財團法人私立學校興學基金會，指定對特定學校法人或私立學校之捐款
複選題
48.依加值型及非加值型營業稅法第 3 條第 3 項之規定，下列何者屬於「視為銷售貨物」？ (A)糕餅公司以自產之月餅做為致贈客戶之中秋禮品 (B)因信託行為成立，委託人與受託人間信託財產之移轉 (C)營業人銷售代銷貨物 (D)營業人委託他人代銷貨物
49.張三為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於 105 年 8 月 20 日因病去世，享年 80 歲，下列何者應計入 其遺產總額課徵遺產稅？ (A) 104 年 3 月 8 日贈與其長子之現金 500 萬元 (B)死亡時，在美國之銀行存款美金 2,000 萬元 (C) 103 年 12 月 1 日贈與其配偶之現金 1,000 萬元，但 104 年 3 月 8 日與其配偶離婚 (D) 105 年 6 月 2 日贈與其長媳之現金 200 萬元
50.下列之贈與，何者免徵贈與稅？ (A)捐贈國立臺灣大學 100 萬元 (B)夫贈與妻土地一筆，公告現值 600 萬元 (C)父親贈與女兒出嫁之嫁妝，房地一筆，土地公告現值 600 萬元，房屋現值 200 萬元 (D)將作農業使用之農業用地贈與好友，土地公告現值 400 萬元

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