114年 - 114 財政部高雄國稅局_約僱人員甄選試題：國稅法規概要#125131

1.下列何者不是稅捐稽徵機關？ (A)國稅局 (B)行政執行署 (C)稅捐處 (D)稽徵所

2.關於國稅，請選出下列何者為非？ (A)營利事業所得稅 (B)贈與稅 (C)房屋稅 (D)營業稅

3.陳某死亡時之戶籍在高雄，請問其遺產稅之管轄機關為何？ (A)高雄財政局 (B)高雄民政局 (C)高雄稅捐處 (D)高雄國稅局

4.稅捐機關作成之贈與稅復查決定，納稅義務人若有不服，應向何機關提起訴願？ (A)直轄市政府 (B)立法院 (C)財政部 (D)行政法院

5.簡先生在規定期間內申報其父親之遺產稅，但為了將父親生前所持有之金幣占為己有， 而將其移置於私人銀行保險箱，未如實納入申報遺產，其遺產稅之核課期間為幾年？ (A)半年 (B)一年 (C)五年 (D)七年

6.魯小姐贈與一棟公寓予其養子，並於贈與契約公證十天後向國稅局完成申報，其核課 期間為多長？ (A)五年 (B)十年 (C)十五年 (D)永久

7.國稅局查核李律師某年度所得額時，下列何者不適合作為李律師申報所得之證明？ (A)個人名片 (B)勞保投保記錄 (C)房屋租賃契約 (D)律師事務所核發之薪資證明

8.曾先生為低收入戶，若無法於法定期間內繳清其母之遺產稅，得按稅捐稽徵法申請延 期繳納，惟該期間不得超過幾年？ (A)一年 (B)三年 (C)五年 (D)七年

9.稅捐稽徵法所稱應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之國稅為何？ (A)所得稅 (B)遺產稅 (C)營業稅 (D)使用牌照稅

10.何先生以違反商業會計法之方式記帳並逃漏所得稅50萬元，若按稅捐稽徵法之罰則， 最重可處幾年之徒刑？ (A)五年 (B)七年 (C)十年 (D)十五年

11.所得稅法第10條所稱固定營業場所，係指經營事業之固定場所，但不包括下列何者？ (A)加盟店門市 (B)百貨公司拍賣花車 (C)辦事處 (D)工廠

12.下列何者不屬於營業稅法所規定保稅區之類別？ (A)免稅店 (B)科學園區 (C)自由貿易港區 (D)物流中心

13.所得稅法明定之固定資產折舊方法不包括下列何者？ (A)平均法 (B)定率遞減法 (C)定率遞增法 (D)生產數量法

14.某甲購得小坪數房屋一間自住並遷入戶籍，實價登錄1,500萬元。現因打算更換大坪數 房屋，遂於次年將該房屋以2,000萬元出售予某乙，請問按所得稅法之規定，該不動產交 易適用之房地合一交易所得稅之稅率為何？ (A)百分之三十五 (B)百分之四十五 (C)百分之十五 (D)百分之二十

15.按所得稅法，個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算五年內 完成並銷售該房屋或土地者，適用之稅率為何？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之十五 (D)百分之二十

16.下列何種規定，在申報遺產稅時不適用？ (A)會計法 (B)稅捐稽徵法 (C)民法 (D)大法官解釋

17.所得稅法第60條，營業權計算攤折之標準為幾年？ (A)三年 (B)七年 (C)十年 (D)十五年

18.現行繳納所得稅之多元繳稅方式，不包括下列何者？ (A)ATM轉帳 (B)個人本票 (C)信用卡 (D)便利商店

19.自中華民國一百零八年一月一日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生 福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年得扣除之長期照顧特別扣除額為何？ (A)6萬元 (B)8萬元 (C)10萬元 (D)12萬元

20.加值型及非加值型營業稅法第8-1條規定，受託人因公益信託而標售或義賣之貨物與舉 辦之義演，其收入除支付標售、義賣及義演之必要費用外，全部供作該公益事業之用者， 如何徵收營業稅？ (A)營業稅稅率千分之一 (B)營業稅稅率百分之一 (C)免徵營業稅 (D)稅捐機關另訂徵收標準

21.司法院大法官解釋，釋字第217號解釋，何者不屬於租稅法律主義之範圍？ (A)納稅主體 (B)稅目 (C)稅率 (D)課稅原因事實之有無

22.稅捐稽徵法第11條規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副 本，應保存多少年？ (A)一年 (B)三年 (C)五年 (D)十年

23.稅捐稽徵法第11-1條規定，「相當於擔保稅款之擔保品」，下列何者錯誤？ (A)黃金，按九折計算 (B)銀行存款單摺，按存款本金額八折計值 (C)政府發行公務擔保之公債，按面額計值 (D)易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地

24.稅捐稽徵法第20條規定，依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾三日按滯納 數額加徵多少滯納金？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)百分之三 (D)百分之五

25.稅捐稽徵法第28條規定，可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自 繳納之日起幾年間不行使而消滅？ (A)二年 (B)五年 (C)十年 (D)十五年

26.稅捐稽徵法第35條規定，納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應依規定格式， 敘明理由，連同證明文件，提起何種救濟程序？ (A)行政調解 (B)申請復查 (C)訴願 (D)行政訴訟

27.所得稅法第5條規定，綜合所得稅之免稅額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指 數上漲累計達多少以上時，按上漲程度調整之？ (A)百分之一 (B)百分之三 (C)百分之五 (D)百分之十 

28.所得稅法第17條規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善 機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額的多少比例為限？ (A)百分之十 (B)百分之十五 (C)百分之二十 (D)不受金額限制

29.所得稅法第66條規定，納稅義務人對於各種資產之估價不能提出確實證明文據時，該 管稽徵機關得如何估定其價額？ (A)逕行估定其價額 (B)由上級機關估定其價額 (C)偕同估價公會估定其價額 (D)與納稅義務人協商估定其價額

30.遺產及贈與稅法第2條規定，無人承認繼承之遺產，依法歸屬國庫；其應繳之遺產稅， 由國庫依下列何種法令之規定分配之？ (A)財政收支劃分法 (B)遺產及贈與稅法 (C)民法繼承篇 (D)地方稅法通則

31.遺產及贈與稅法第5條規定，下列何種親屬間財產之買賣，以贈與論，課徵贈與稅？ (A)叔叔與姪子之間 (B)表兄弟姊妹之間 (C)舅舅與外甥之間 (D)兄弟姊妹之間

32.遺產及贈與稅法第10條規定，遺產及贈與財產價值之計算，是以何時之時價為準？ (A)被繼承人死亡前二年時之時價 (B)贈與人贈與前二年時之時價 (C)被繼承人死亡時之時價 (D)贈與人贈與後之交付時之時價

33.遺產及贈與稅法第30條規定，遺產及贈與稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅 通知書之日起多久時間內，繳清應納稅款？ (A)一個月內 (B)二個月內 (C)三個月內 (D)六個月內

34.加值型及非加值型營業稅法第7-1條規定，外國之事業等，在中華民國境內無固定營業 場所者，其於多久時間內在中華民國境內從事參加展覽支付加值型營業稅達一定金額， 得申請退稅？ (A)一年內 (B)二年內 (C)三年內 (D)五年內

35.加值型及非加值型營業稅法第8條規定，下列何種貨物或勞務應課徵營業稅？ (A)醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食 (B)出售之土地 (C)供應之農田灌溉用水 (D)職業學校對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務

36.菸酒稅法第2條規定，料理米酒，指以米類為原料，經糖化、發酵、蒸餾、調和或不調 和食用酒精而製成之酒，其成品酒之酒精成分以容量計算不得超過多少比例，且包裝標 示專供烹調用酒之字樣者？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之十五 (D)百分之二十

37.菸酒稅法第8條規定，蒸餾酒之課稅項目及應徵稅額，每公升按酒精成分每度徵收新臺 幣多少元？ (A)2.5元 (B)7元 (C)9元 (D)26元

38.證券交易稅條例第2條規定，公司債及其他經政府核准之有價證券徵收多少比例之證券交易稅？ (A)千分之十 (B)千分之五 (C)千分之三 (D)千分之一 

39.貨物稅條例第2條規定，受託之產製廠商受委託代製貨物者，其貨物稅之課徵時點為何？ (A)委託時課徵 (B)出廠時課徵 (C)進口時課徵 (D)賣出時課徵

40.貨物稅條例第18條規定，國外進口應稅貨物之完稅價格，如何計算之？ (A)應按關稅完稅價格之總額計算之 (B)應按關稅進口稅捐之總額計算之 (C)應按關稅完稅價格扣除進口稅捐之總額計算之 (D)應按關稅完稅價格加計進口稅捐之總額計算之

41.關於遺產及贈與稅之說法，下列那些正確？ (A)屬於財產稅 (B)現行法只有視同贈與但沒有視同遺產之規定 (C)若繼承人未申報遺產稅時，得由被繼承人為納稅義務人 (D)不是地方稅

42.下列那些營業稅稅率不適用百分之五？ (A)特種飲食業 (B)農產品批發市場之承銷人 (C)小規模營業人 (D)依法取得資格且全由視障者提供按摩勞務之按摩業

43.土地款之時價應參酌之資料，按營利事業所得稅查核準則，包括下列那些？ (A)房地產雜誌所載市場價格 (B)金融機構貸款評定之價格 (C)不動產估價師之估價資料 (D)政府公告現值

44.所得稅法施行細則明定營利事業所得之計算公式，下列那些正確？ (A)期初製成品存貨＋製成品成本－期末製成品存貨＝銷貨成本 (B)銷貨總額－(銷貨退回＋銷貨折讓)＝銷貨淨額 (C)期初在製品存貨＋製造成本－期末在製品存貨＝銷貨成本 (D)銷貨毛利－(銷售費用＋管理費用)＝營業淨利

45.司法院大法官解釋，釋字第597號解釋，憲法第19條規定，人民有依法律納稅 之義務。所謂依法律納稅，係指那些租稅之構成要件，均應依法律明定之？ (A)租稅主體 (B)租稅客體 (C)稅基 (D)稅率

46.稅捐稽徵法第24條規定，納稅義務人經限制出境後，有下列那幾種情形，財政部 應函請內政部移民署解除其出境限制？ (A)限制出境已逾三年法定期間 (B)已繳清全部欠稅及罰鍰 (C)納稅義務人對核定稅捐處分依法提起行政訴訟撤銷須另為處分確定 (D)納稅義務人就其所欠稅款已依破產法規定之和解

47.所得稅法第14-4條規定，中華民國境內居住個人房屋、土地交易所得稅率，下列 那些稅率正確？ (A)持有房屋、土地之期間在二年以內者，稅率為百分之四十五 (B)持有房屋、土地之期間超過二年，未逾五年者，稅率為百分之三十五 (C)持有房屋、土地之期間超過五年，未逾十年者，稅率為百分之二十 (D)持有房屋、土地之期間超過十年者，稅率為百分之十

48.遺產及贈與稅法第20條規定，下列那些財產不計入贈與總額？ (A)捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關合計一千萬元 (B)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費合計一千萬元 (C)配偶相互贈與之財產合計一千萬元 (D)父母於子女婚嫁時所贈與之財物合計一千萬元

49.菸酒稅法第6條規定，已納菸酒稅之菸酒，那些情形退還原納菸酒稅？ (A)品質不合政府規定標準者 (B)滯銷退廠整理或加工為應稅菸酒者 (C)用作製造外銷物品之原料者 (D)運銷國外者

50.貨物稅條例第3條規定，下列那些應稅貨物，免徵貨物稅？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)參加展覽，並不出售者 (C)捐贈勞軍者(D)間接供軍用之貨物