111年 - 111 財政部北區國稅局_約僱人員甄試_一般類組、原住民類組：國稅法規概要#105928

科目：稅務法規(稅務相關法規) | 年份：111年 | 選擇題數：100 | 申論題數：0

試卷資訊

所屬科目：稅務法規(稅務相關法規)

選擇題 (100)

1.依所得稅法規定，納稅義務人及其配偶年滿七十歲者，免稅額增加多少？ (A) 20% (B) 30% (C) 40% (D) 50%

2.依所得稅法規定，個人全年稿費收入不超過多少元，免納所得稅？ (A) 15萬元 (B) 18萬元 (C) 20萬元 (D) 30萬元

3.依所得稅法規定，薪資所得特別扣除額每人每年以多少元為限？ (A) 12萬元 (B) 15萬元 (C) 18萬元 (D) 20萬元

4.依所得稅法規定，個人投資上市公司股票所配發的現金股利，屬於何種所得？ (A)營利所得 (B)權利金所得 (C)利息所得 (D)財產交易所得

5.有關總機構在我國境內的營利事業，其境內、外所得課稅之規定，下列敘述何者正確？ (A)境內所得課稅，境外所得免稅 (B)境內所得免稅，境外所得課稅 (C)境內、外所得都要課稅 (D)境內、外所得都免稅

6.依所得基本稅額條例規定，個人基本稅額之適用稅率為百分之多少？ (A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 30%

7.依所得稅法規定，營利事業所得稅的起徵點為全年課稅所得額多少元？ (A) 12萬元 (B) 15萬元 (C) 18萬元 (D) 20萬元

8.依所得稅法規定，綜合所得稅的申報期間為每年何時？ (A) 4月1日至4月30日 (B) 5月1日至5月31日 (C) 6月1日至6月30日 (D) 7月1日至7月31日

9.依營業稅法規定，小規模營業人的營業稅稅率為百分之多少？ (A) 1% (B) 2% (C) 3% (D) 5%

10.依營業稅法規定，營業人除經核准按月申報者外，應以多久為一期，報繳營業稅？ (A)每二個月 (B)每三個月 (C)每半年 (D)每年

11.有關查定方式計算營業稅額的營業人，因購買營業用之貨物或勞務取得的進項稅額，是否可以扣減其應納稅額？ (A)不可扣減 (B)可按申報之進項稅額的50%扣減 (C)可按申報之進項稅額的20%扣減 (D)可按申報之進項稅額的10%扣減

12.依營業稅法第21條規定，金融保險業等總額型營業人，其營業稅的計算方式為何？ (A)應納稅額＝銷項稅額－進項稅額 (B)應納稅額＝（銷項金額－進項金額）×稅率 (C)應納稅額＝申報之銷售額×稅率 (D)應納稅額＝（銷項金額+進項金額） ×稅率

13.依營業稅法規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，一年內查獲達幾次者，應處以停業之處分？ (A) 2次 (B) 3次 (C) 4次 (D) 5次

14.依遺產及贈與稅法規定，遺產稅的申報期限，為被繼承人死亡之日起幾個月內？ (A) 1個月 (B) 2個月 (C) 3個月 (D) 6個月

15.依稅捐稽徵法規定，應由納稅人申報繳納之稅捐，納稅義務人未於規定期間內申報者，核課期間為幾年？ (A) 3年 (B) 5年 (C) 7年 (D) 9年

16.依稅捐稽徵法規定，納稅人對核定之稅捐如有不服，應採下列何種方式處理？ (A)申請協商 (B)申請復查 (C)申請仲裁 (D)提起訴願

17.營利事業在計算所得額時，下列何者不得列為費用或損失？ (A)資本的利息 (B)交際費 (C)乘人小汽車的折舊 (D)捐贈支出

18.營業人銷售下列何項貨物或勞務，應課徵營業稅？ (A)碾米加工 (B)生鮮農產品加工 (C)土地 (D)肥料

19. A公司為兼營營業人，本期應稅銷售額2,000,000元，零稅率銷售額2,500,000元，免稅銷售額3,000,000 元，則其當期進項稅額不得扣抵比例為何？ (A) 27% (B) 33% (C) 40% (D) 73%

20.甲先生育有子女2人，均為國立大學大學部之學生，而甲先生本人也在國立大學進修碩士，其全年學費支出如下：甲先生10萬元，子5萬元，女5萬元。甲先生年度申報綜合所得稅時，可列報教育學費特別扣除額多少元？ (A) 2萬5千元 (B) 5萬元 (C) 10萬元 (D) 20萬元

21.依證券交易稅條例規定，證券交易稅的納稅義務人為下列何者？ (A)出售有價證券的人 (B)購買有價證券的人 (C)證券經紀商 (D)證券交易所

22.依貨物稅條例規定，下列何種貨物採用從量課徵方式計算應納稅額？ (A)平板玻璃 (B)水泥 (C)飲料 (D)電器品

23.根據稅捐稽徵法，依稅法規定應自他人取得的憑證，應保存幾年？ (A) 1年 (B) 3年 (C) 5年 (D) 10年

24.依稅捐稽徵法規定，稅捐的徵收期間，為自繳納期間屆滿之翌日起算幾年？ (A) 3年 (B) 5年 (C) 7年 (D) 10年

25.依所得稅法規定，已申報購屋借款利息扣除者，不得申報下列何項扣除額？ (A)房屋租金支出 (B)財產交易損失 (C)捐贈 (D)儲蓄投資特別扣除額

26.有關納稅人採用列舉扣除額申報災害損失時，下列哪一項損失不可以申報？ (A)因遭受戰禍所造成的損失 (B)因遭受竊盜或搶劫所造成的損失 (C)因風災所造成的損失 (D)因火災所造成的損失

27.依所得基本稅額條例規定，計算個人基本所得額時，不包括下列何者？ (A)綜合所得淨額 (B)國外來源所得超過新臺幣100萬元 (C)個人申報綜合所得稅之非現金捐贈扣除額 (D)上市公司股票交易所得

28.有關綜合所得稅列舉扣除額項目，下列何者沒有金額限制？ (A)對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈 (B)全民健康保險之保險費 (C)購屋借款利息 (D)房屋租金支出

29.某甲係受雇於A醫院的醫師，則某甲所賺取之所得應歸屬在下列哪一類？ (A)營利所得 (B)執行業務所得 (C)薪資所得 (D)變動所得

30.依所得稅法規定，計算薪資所得時，得依規定檢附相關證明文件核實自薪資收入中減除之必要費用，下列何項費用不得自薪資收入中減除？ (A)職業上工具支出 (B)職業專用服裝費 (C)職業上往返之交通費 (D)進修訓練費

31.依所得稅法規定，下列何項所得不在免納所得稅適用範圍之列？ (A)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (B)因繼承而取得之財產 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代金及房租津貼

32.營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾多久期間尚未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳？ (A)逾請求權時效 (B)逾1年時效 (C)逾5年時效 (D)逾10年時效

33.依所得稅法規定，固定資產、遞耗資產及無形資產遇有物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A) 10% (B) 15% (C) 20% (D) 25%

34.依所得稅法規定，自100年度起，總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業，符合一定要件，經中央目的事業主管機關核定者，其海運業務收入得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額，一經選定，應連續適用多少年，不得變更？ (A) 5年 (B) 10年 (C) 15年 (D) 20年

35.依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內之營業收入之多少比例，計算中華民國境內之營利事業所得額？ (A) 5% (B) 10% (C) 20% (D) 30%

36.國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其收入之多少比例作為在中華民國境內之營利事業所得額？ (A) 10% (B) 20% (C) 40% (D) 50%

37.自107年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少比例的營利事業所得稅？ (A) 25% (B) 15% (C) 12% (D) 5%

38.依所得稅法規定，以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但符合特定條件者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。該特定條件不包括下列何者？ (A)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報 (B)會計帳冊簿據完備 (C)公司組織之營利事業 (D)營利事業所得額在一定金額以下

39.根據加值型及非加值型營業稅法的規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，其納稅義務人為何？ (A)電子勞務之買受人 (B)外國之事業、機關、團體、組織 (C)委託之會計師事務所或其他稅務代理人 (D)無須繳納營業稅

40.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不屬於營業稅課徵範圍？ (A)營業人委託他人代銷貨物者 (B)營業人銷售代銷貨物者 (C)營業人以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者 (D)執行業務者提供其專業性勞務

41.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項貨物或勞務須課徵營業稅？ (A)出售之土地 (B)稻米、麵粉之銷售 (C)純金之金飾或飾金的加工費 (D)代銷印花稅票或郵票之勞務

42.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物或勞務的銷售，何者之營業稅稅率為零？ (A)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船 (B)供沿岸、近海漁業使用之漁船 (C)郵政、電信機關依法經營之業務及政府核定之代辦業務 (D)漁民銷售其捕獲之魚介

43.依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人銷售貨物或勞務，下列何者得申請以每月為1期，於次月15日前依前項規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)適用零稅率者 (B)農產品批發市場之承銷人 (C)銷售農產品之小規模營業人 (D)小規模營業人

44.依遺產及贈與稅法規定，下列何者為遺產稅之第一順位納稅義務人？ (A)遺囑執行人 (B)繼承人 (C)受遺贈人 (D)遺產管理人

45.依遺產及贈與稅法規定，下列何項金額額度不須依照消費者物價指數作調整？ (A)執行遺囑及管理遺產之直接必要費用 (B)被繼承人日常生活必需之器具及用具，不計入遺產總額之金額 (C)被繼承人日常生活必需之職業上之工具，不計入遺產總額之金額 (D)被繼承人之喪葬費扣除額

46.依遺產及贈與稅法規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在300,000元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分多少期以內繳納？每期間隔以不超過幾個月為限？ (A)分18期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限 (B)分18期以內繳納，每期間隔以不超過1個月為限 (C)分24期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限 (D)分24期以內繳納，每期間隔以不超過1個月為限

47.某甲於100年以1,000萬元購入公告現值500萬元土地，110年10月死亡當時土地市價1,500萬元、公告現值750萬元，申報遺產稅時該土地價值為何？ (A) 1,500萬元 (B) 1,000萬元 (C) 750萬元 (D) 500萬元

48.依遺產及贈與稅法規定，贈與稅之納稅義務人為贈與人，但有特殊情形，以受贈人為納稅義務人。下列何者不是以受贈人為贈與稅納稅義務人之特殊情形？ (A)受贈人與贈與人屬二親等以內親屬關係 (B)贈與人行蹤不明 (C)贈與人逾規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行 (D)贈與人死亡時贈與稅尚未核課

49.依遺產及贈與稅法規定，有關遺產稅及贈與稅稅率結構，下列敘述何者正確？ (A)採單一稅率10% (B)採二級累進稅率，分別為10%及15% (C)採三級累進稅率，分別為10%、15%及20% (D)採四級累進稅率，分別為10%、20%、30%及40%

50.依稅捐稽徵法規定，有關稅款擔保品之計算，下列敘述何者正確？ (A)上市或上櫃之有價證券當日收盤價九折計算 (B)經中央銀行掛牌之外幣按八折計算 (C)黃金按中央銀行當日公告牌價八折計算 (D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額九折計算

51.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人在未經檢舉、調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，下列敘述何者正確？ (A)免加計利息；減半處罰 (B)加計利息；減半處罰 (C)免加計利息；免罰 (D)加計利息；免罰【請接續下頁】

52.依所得稅法規定，下列何者非屬於營利所得？ (A)獨資資本主每年自其獨資經營事業所得之盈餘 (B)合作社社員所獲分配之盈餘 (C)個人一時貿易之盈餘 (D)納稅義務人並非為經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益

53.根據所得稅法第十四條之六的規定，個人未依規定申報或申報之成交價額較時價偏低而無正當理由者，稽徵機關得依時價或查得資料，核定其成交價額，請問個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得按成交價額多少百分比計算其費用？並以多少為限？ (A) 3%計算其費用，並以30萬元為限 (B) 3%計算其費用，並以50萬元為限 (C) 5%計算其費用，並以30萬元為限 (D) 5%計算其費用，並以50萬元為限

54.營利事業對下列何者的捐贈金額不受限制？ (A)對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈 (B)對大陸地區之捐贈 (C)對中小企業發展基金之捐贈 (D)對教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈

55.依營業稅法規定，加值型營業稅的稅率，最高不得超過百分之多少？ (A) 5% (B) 10% (C) 15% (D) 25%

56.為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法，其經費由何種稅收提出多少比例，以資支應？ (A)全年逃漏營業稅總額中提出3% (B)全年逃漏營業稅總額中提出5% (C)全年營業稅收入總額中提出3% (D)全年營業稅收入總額中提出5%

57.依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前2年內贈與下列何人之財產，不須併入其遺產總額中課稅？ (A)被繼承人之兄弟 (B)被繼承人之父母 (C)被繼承人之配偶 (D)被繼承人之岳父母

58.依遺產及贈與稅法規定，視同贈與不包括下列何者？ (A)以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分 (B)在請求權時效消滅後無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務 (C)以自己之資金，無償為他人購置財產者，其資金 (D)因顯著不相當之代價，出資為他人購置財產者，其出資與代價之差額部分

59.依現行稅捐稽徵法規定，某甲積欠之已到期的稅捐及債務，應清償之稅捐及債務順序依序為何？ A.所得稅30萬元 B.向銀行辦理抵押借款500萬元 C.向好友某乙未設定抵押借款200萬元 D.地價稅10萬元 (A) DABC (B) DACB (C) DBAC (D) DCBA

60.某甲於今年度5月10日申報辦理前一年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日為下列何日？其核課期間有多長？ (A) 5月10日；7年 (B) 5月10日；5年 (C) 6月1日；5年 (D) 6月1日；7年

61. A公司本期銷項稅額10萬元，零稅率銷售額80萬元，取得進項稅額憑證包括：自用乘人小汽車10 萬元、進貨10萬元、固定資產10萬元，A公司本期得退還之營業稅額為多少元？ (A) 5萬元 (B) 6萬元 (C) 10萬元 (D) 14萬元

62.個人甲捐贈一千萬元給知名慈善機構乙購買疫苗，在其綜合所得總額多少百分比以內可作為捐贈扣除額？ (A) 10% (B) 20% (C) 30% (D)沒有金額限制

63.財產為公同共有時，應以何人為納稅義務人？ (A)以公同共有人中具名申報者為納稅義務人 (B)公同共有人各按其法定應有部分之比例負納稅義務 (C)以公同共有人協議之一人為納稅義務人 (D)以全體公同共有人為納稅義務人

64.依遺產及贈與稅法規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，金額在多少元以下的部分，不列入贈與總額計算？ (A) 100萬元 (B) 200萬元 (C) 300萬元 (D) 500萬元

65.營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得科處多少罰鍰？ (A)得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰 (B)得處新臺幣五千元以上三萬元以下罰鍰 (C)得處新臺幣六千元以上三萬元以下罰鍰 (D)得處新臺幣七千元以上三萬元以下罰鍰

66.請問下列何者無須辦理贈與稅申報？ (A)經常居住在我國境內的我國國民，將他在我國境內的財產贈送他人 (B)經常居住在我國境內的我國國民，將他在我國境外的財產贈送他人 (C)經常居住在我國境外的我國國民，將他在我國境內的財產贈送他人 (D)經常居住在我國境外的我國國民，將他在我國境外的財產贈送他人

67.依遺產及贈與稅法規定，在贈與行為發生的前幾年內，即使贈與人自願喪失我國國籍，將他在中華民國境內的財產贈送他人時，仍須辦理贈與稅申報？ (A)前2年內 (B)前3年內 (C)前5年內 (D)前7年內

68.依遺產及贈與稅法規定，贈與人在同一年度以內贈與他人的財產總值超過所規定的贈與稅免稅額時，應該要在贈與日後幾天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅？ (A) 20天內 (B) 30天內 (C) 40天內 (D) 60天內

69.依遺產及贈與稅法規定，在被繼承人死亡前幾年內，繼承之財產已繳納遺產稅者，無須計入遺產總額？ (A) 2年內 (B) 3年內 (C) 5年內 (D) 7年內

70.我國境內居住者甲於民國107年1月1日取得房地，在110年12月20日交易出售，其交易所得適用所得稅之稅率為何？ (A) 45% (B) 35% (C) 20% (D) 15%

71.可提示證明文件核實列報房地交易所支付之必要費用，下列何者不包括在內？ (A)仲介費 (B)印花稅 (C)代書費 (D)土地增值稅

72.有關營利事業甲贈與財產予個人乙，下列敘述何者正確？ (A)營利事業甲應申報繳納贈與稅 (B)受贈個人乙應申報繳納贈與稅 (C)受贈個人應併入受贈年度的所得課徵綜合所得稅 (D)受贈個人無須併入受贈年度的所得課徵綜合所得稅

73.某甲109年度薪資所得有50,000元，他的薪資所得特別扣除額為何？ (A) 200,000元 (B) 120,000元 (C) 150,000元 (D) 50,000元

74.某甲109年度自用住宅借款利息支出180,000元，但另申報儲蓄投資特別扣除額100,000元，則某甲 109年度可以扣除的利息支出為何？ (A) 180,000元 (B) 100,000元 (C) 80,000元 (D)不得扣除

75.採7月制會計年度的營利事業應在每年何時辦理結算申報？ (A)每年7月1日起至7月31日止 (B)每年11月1日起至11月30日止 (C)每年12月1日起至12月31日止 (D)每年10月1日起至10月31日止

76.甲繼承其父乙之遺產中有一塊作農業使用之農業用地，免徵遺產稅，但甲自承受之日起幾年內，必須保持該土地繼續作農業使用，方不致被稽徵機關追繳稅款？ (A) 5年 (B) 7年 (C) 10年 (D)無限期

77.下列何者不是所得稅法第11條所規定之執行業務者？ (A)律師 (B)建築師 (C)藥師 (D)大學教師

78.依所得稅法規定，免稅額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時，按上漲程度調整？ (A) 2% (B) 3% (C) 5% (D) 20%

79.依所得稅法規定，凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，課徵綜合所得稅，則下列何者非為中華民國來源所得？ (A)經中華民國政府認許在中華民國境內營業之外國公司所分配之股利 (B)在境內提供勞務之報酬 (C)外國人於課稅年度內在中華民國境內居留合計70天者，其自國外僱主所取得之勞務報酬 (D)境內買賣房屋產生之增益

80.依所得稅法規定，個人持有金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得應如何課稅？ (A)免稅 (B)併入綜合所得中課稅 (C)依所得稅法第88條規定5%扣繳稅款，不併計綜合所得總額 (D)依所得稅法第88條規定10%扣繳稅款，不併計綜合所得總額

81.依所得稅法規定，非公司組織者，得因原有習慣或因營業範圍狹小，申報該管稽徵機關採用現金收付制，而非使用權責基礎制，惟須於何時申報該管稽徵機關變更？ (A)會計年度終止日前一個月 (B)會計年度開始三個月前 (C)每年1月1日 (D)每個月月底

82.依加值型及非加值型營業稅法規定，查定計算營業稅額之營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，多久填發繳款書通知繳納？ (A)每兩個月 (B)每三個月 (C)每半年 (D)每年

83.依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計多少金額會被限制出境？ (A)新臺幣五十萬元 (B)新臺幣一百萬元 (C)新臺幣三百萬元 (D)美金一百萬元

84.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人或其負責人經限制出境後，具有下列何種情形，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制？ (A)已限制出境3年，但尚未繳清全部欠稅及罰鍰 (B)限制出境之期間，自內政部移民署限制出境之日起，已逾五年 (C)欠稅之公司組織已依法暫停營業 (D)欠稅人就其所欠稅款已依破產法規定之聲請和解，惟程序分配尚未完結

85.依關稅法規定，關稅之徵收係由何單位徵收之？ (A)海關 (B)國稅局 (C)投審會 (D)金管會

86.依所得稅法規定，告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以何者獎給舉發人？ (A)所漏稅額百分之十 (B)所漏稅額百分之二十 (C)罰鍰百分之十 (D)罰鍰百分之二十

87.下列何者非菸酒稅之納稅義務人？ (A)國內產製之菸酒廠商 (B)進口之菸酒收貨人 (C)法院 (D)免稅菸酒因不符免稅規定者，轉讓他用之所有人

88.依菸酒稅法規定，酒品製造商當月份出廠菸酒之應納稅款，應於何時向公庫繳納？ (A)當月月底前 (B)次月五日以前 (C)次月十五日以前 (D)每半年繳納一次

89.依關稅法規定，應徵之關稅、滯納金、罰鍰等，自確定之翌日起，多久未經徵起者，將不再徵收？ (A)五年內 (B)一年內 (C)七年內 (D)無此規定

90.依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准放棄適用免稅規定，惟核准後幾年內不得變更？ (A)七年 (B)五年 (C)三年 (D)二年

91.稽徵機關應於接到遺產稅申報書表之日起多久，辦理調查及估價，決定應納稅額，繕發納稅通知書，通知納稅義務人繳納？ (A)一個月內 (B)二個月內 (C)四十五天內 (D)六個月內

92.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列交易何者須課徵營業稅？ (A)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務 (B)進口本國之古物 (C)市場肩挑負販沿街叫賣者銷售之產品 (D)經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款之手續費

93.依加值型及非加值型營業稅法規定，按一般稅額計算之營業人銷售貨物或勞務之銷售額係指其銷售貨物或勞務所收取之全部代價，但下列何者不包括在內？ (A)菸品健康福利捐 (B)貨物或勞務之價額外收取之一切費用 (C)該次銷售之營業稅額 (D)貨物稅額

94.依所得稅法規定，下列交易之房屋、土地的情形，何者免納所得稅？ (A)個人辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿六年之自住房屋、土地，其房地交易所得不得超過400 萬元 (B)被徵收或被徵收後才協議價購之土地及其土地改良物 (C)已計畫被徵收之公共設施保留地 (D)個人持有，交易前一年有出租給便利超商使用之房屋

95.依所得稅法規定，在個人房地合一交易如遇損失，得自交易日以後多久內之房屋、土地交易所得減除？ (A)無法減除 (B)前一年及後一年 (C) 3年內 (D) 5年內

96.依稅捐稽徵法規定，如公司未依規定設置帳簿，經查並通知應於一個月內依規定設置或記載，如若期滿仍未依照規定設置或記載者，罰則為何？ (A)應予停業處分 (B)處新臺幣一萬五千元以上六萬元以下罰鍰 (C)處新臺幣七千五百元以上一萬五千元以下罰鍰 (D)處新臺幣三千元以上七千五百元以下罰鍰

97.納稅義務人發現因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應於多久期限內查明退還？ (A)自知有錯誤原因之日起二年內 (B)自知有錯誤原因之日起五年內 (C)無退還之規定，只可以抵繳往後年度稅款 (D)無須查明，應立即歸還

98.依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)醫院提供之病房之住宿及膳食，適用零稅率之規定 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務，營業稅稅率為零 (C)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務，免徵營業稅 (D)出售之土地，免徵營業稅

99.依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業人之進項稅額，下列何者不屬於得扣抵項目？ (A)業務用貨車 (B)自用乘人小汽車 (C)購進之貨物，且取具統一發票 (D)協助國防建設捐贈之物資

100.依稅捐稽徵法規定，有關核課期間的計算，下列敘述何者錯誤？ (A)依法應申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算 (B)依法應申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿當日起算 (C)由稅捐稽徵機關查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算 (D)依法應申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿之翌日起算

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