20 甲君 110 年 7 月 2 日出售其 110 年 1 月 3 日取得的房地，出售價格為 1,000 萬元，取得成本 為 600 萬元，出售時之公告土地現值為 400 萬元，申報土地現值為 800 萬元，前次移轉現值 為 400 萬元；假設無其他費用，該出售土地符合土地增值稅之自用住宅用地，稅率 10%，不 符合自住房屋土地減免所得稅規定，請計算該房地交易所得稅額。
(A)0元
(B) 162 萬元
(C) 180 萬元
(D) 202 萬元

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統計： A(175), B(186), C(115), D(23), E(0) #2823369

詳解 (共 4 筆)

#5658701

1⃣️先計算出房地1.0的土地漲價總數額（以申報現值計算）：800萬-400萬=400萬
所以土地增值稅為400萬*10%=40萬
2⃣️再計算房地2.0的對土地漲價總數額（土地法第30條規定之土漲，以公告現值計算之）：400萬-400萬=0
所以土地增值稅=0
3⃣️綜合上述，計算出溢繳土地增值稅：40萬-0=40萬
4⃣️課稅所得=1000萬(收入)-600萬(成本)-40萬(溢繳土地增值稅)=360萬
5⃣️稅額：360萬*45%=162萬#

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#5264165
110 年 7 月 2 日出售其 110...
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#5674990
1.土地漲價總數額：公告現值400萬-前...
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#6568520
若113年情況來看本題的話
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先依據土地稅法計算
土漲:
申報土地現值800萬-前次移轉現值400萬=400萬
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題目說土增稅符合自用住宅優惠稅率10%:
土增稅=土漲400萬*10%=40萬
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房地合一2.0計算可減除土增稅
→得減除土地增值稅=已納土增稅*(交易時申報土地移轉現值-交易時公告土地現值)/依申報土地移轉現值計算之土地漲價總數額
=40萬*(800萬-400萬)/400萬=40萬
ㅤㅤ
題目說無其他費用，故採用成交價的3%認列為移轉相關費用，最高不得超過30萬:
1,000萬*3%=30萬
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房地合一課稅所得=1,000萬-600萬-40萬-30萬=330萬
兩年內交易，稅率45%=330萬*45%=148.5萬。
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私人筆記 (共 1 筆)

私人筆記#5181495
未解鎖
本題應為無解根據房地合一課徵所得稅申報作...
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