試題詳解

21 甲公司於 X5年1月1日取得乙公司100%股權，此一企業合併交易，產生廉價購買利益$500,000。 依稅法規定，廉價購買利益係自取得年度起分5年，每年以$100,000計入課稅所得。甲公司 X5 年稅前淨利為$5,000,000，所得稅率為20%，假設無其他暫時性差異存在，所有可減除暫時性 差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，則甲公司 X5年所得稅費用及 X5年底資產 負債表應列報遞延所得稅資產或負債分別為：
(A)$920,000及$0
(B)$1,000,000及$0
(C)$1,000,000及遞延所得稅資產$20,000
(D)$1,000,000及遞延所得稅負債$80,000