阿摩線上測驗
21 甲公司於 X5 年初以$900,000 購入土地，並分類為投資性不動產，採公允價值模式衡量，X5
年及 X6 年年底該土地之公允價值分別為$850,000 及$950,000。依稅法規定，資產應以成本為 課稅基礎，所得稅率為 20%。甲公司 X5 年稅前淨利為$500,000，該公司評估未來無其他課稅 所得可作為可減除暫時性差異迴轉之使用。甲公司 X6 年稅前淨利為$500,000，則該公司 X5 年及 X6 年之所得稅費用分別為何？
(A)$100,000 及$90,000
(B)$100,000 及$100,000
(C)$110,000 及$80,000
(D)$110,000 及$90,000
答案：登入後查看
統計： A(11), B(27), C(19), D(37), E(0) #2991030
統計： A(11), B(27), C(19), D(37), E(0) #2991030
詳解 (共 2 筆)
小貓
#6086229
未來無其他課稅所得可作為可減除暫時性差異迴轉=>該變動不影響課稅所得
投資不動產之損失會進損益表 X5年損失$850,000-900,000=($50,000)
但該損失不應列入課稅所得內
X5年課稅所得$500,000+50,000=$550,000 所得稅費用$550,000X20%=$110,000
X6年損失迴轉 但只能迴轉$50,000(只能迴轉到成本金額，迴轉上限$50,000)
X6年課稅所得$500,000-50,000=$450,000 所得稅費用$450,000X20%=$90,000
5
0
