試題詳解

21 甲公司於 X6年初購入設備$3,000,000，估計耐用5年，無殘值，採直線法計提折舊；X8年底， 以$1,000,000售出該設備。依稅法規定該設備成本以$2,500,000為限，購買金額超限部分之折 舊及處分損益不予認定，報稅時該設備之殘值及折舊方法與會計上相同，但耐用年限為4年。 若甲公司 X8年稅前淨利為$1,000,000，無其他暫時性差異存在，所得稅率為20%，則 X8年課 稅所得及所得稅費用分別為何？
(A)$1,250,000及$200,000
(B)$1,250,000及$260,000
(C)$1,550,000及$200,000
(D)$1,550,000及$260,000