試題詳解

複選題
23 臺北公司於 X1 年初成立，X1 年、X2 年及 X3 年會計利潤皆為$50,000，適用稅率 17%。成立時購置 設備取得所得稅抵減$10,000，每年至多抵減 50%應納稅額，未抵減之餘額得於未來 4 年抵減；折舊 於財務報表上採直線法每期提列$100,000，報稅時採加速折舊於 X1 年、X2 年及 X3 年分別減除 $180,000、$120,000 及$60,000。交際費超限於 X1 年、X2 年及 X3 年分別被剔除$10,000、$12,000 及 $20,000。假設於各期期末評估結果，未來皆很有可能有足夠之課稅所得可供所需之減除，另虧損得 於未來 10 年扣抵課稅所得。假設已知未來稅率不變，在對公司最有利情況下，臺北公司下列所得稅 相關項目之敘述，何者正確？
(A) X1 年課稅所得$60,000
(B) X2 年課稅所得$42,000
(C) X2 年應付所得稅$1,870
(D) X3 年課稅所得$110,000 
(E) X3 年應付所得稅$9,350