題組內容

一、同甲公司 108 年會計所得$800,000，其中已扣除機器設備折舊費用 $100,000。該機器於 108 年 1 月 1 日購入，成本$300,000，無殘值，估 計使用三年，採直線法折舊。該公司以前年度無任何遞延所得稅資產或 負債。同甲公司報稅時，採用年數合計法為該設備計提折舊。 試作：

⑴假設 108 年至 110 年各年所得稅率已知為 20%，請問 108 年應付所得 稅、所得稅費用及遞延所得稅資產（負債）分別為多少？（9 分）

詳解 (共 1 筆)

詳解 提供者：堅持

稅上折舊費用：300,000/(3*4/2)=50,000

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課稅所得：800,000-50,000=750,000

應付所得稅：750,000*20%=150,000

遞延所得稅：50,000*20%=10,000

所得稅費用：150,000+10,000=160,000